Что Такое Лизинговый Платеж И Ежемесячный Платеж

АО=Nам*БС
Nам – норма амортизационных отчислений, определяемая при принятии объекта к учету (во многом зависит от срока эксплуатации объекта).
БС – стоимость объекта по балансу, непосредственно предмет лизинговой сделки.

— Амортизация имущества за весь срок действия договора;
— Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства;
— Комиссия (комиссионное вознаграждение);
— Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя;
— Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).

Расчет лизинговых платежей и стоимость лизинга: как проанализировать и что учесть

Стоимость лизинга — один из основных критериев оценки условий лизинга. Первое, что просит сделать лизингополучатель, обращаясь в лизинговую компанию – предоставить расчет лизинга, чтобы увидеть и оценить возможные суммы лизинговых платежей. На сайтах некоторых лизинговых компаний можно найти лизинговый калькулятор, который позволяет самостоятельно рассчитать стоимость лизинга.

При регистрации предмета лизинга в ГИБДД на лизингополучателя, клиент самостоятельно оплачивает регистрацию и прохождения техосмотра, а также сам сдаёт декларацию и уплачивает транспортный налог по предмету лизинга. Для регистрации предмета лизинга на себя клиент должен иметь автохозяйство.

Налоговый и; бухгалтерский учет лизинга

Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга утверждены Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 №15. Многое зависит от того, на чьем балансе числится предмет лизинга: имущество учитывается лизингополучателем или лизингодателем. От этого зависит, как лизингополучатель ведет учет. Рассмотрим эти два варианта по очереди.

Предмет лизинга принят к учету в составе основных средств. Дт 01-2 “Полученное в лизинг имущество”, Кт 08 “Вложения во внеоборотные активы” 1200 000 рублей, первичные документы — акт о приеме-передаче объекта основных средств, инвентарная карточка учета объекта основных средств.

Как рассчитать лизинг? Примеры расчета

Второй пункт может включать и иные платежи и комиссии – все зависит от конкретного предложения. Например, если предметом лизинга является автотранспорт, то к дополнительным расходам добавляются: оплата госпошлины (в ГИБДД) и автострахование. Поставить на учет легковой автомобиль с получением номеров стоит 2000 рублей. Плата за КАСКО составляет примерно 3-7% ежегодно от стоимости приобретаемого авто. Платежи по КАСКО могут уплачиваться единовременно или включаются в график.

• Удорожание – это %, который показывает размер переплаты в год. Но этот показатель не учитывает в какой момент времени вы будете гасить долг. Чем дольше срок лизинга, тем большую сумму в рублях вы переплатите, даже при более низком проценте удорожания.
• Процент лизинга – доход лизинговой компании. Он не зависит от размера первоначального взноса и начисляется на остаток долга.
• Эффективная процентная ставка — это годовая процентная ставка, в расчете которой учитываются все ежемесячные платежи, комиссии и оплаченный аванс. Она позволяет определить, во сколько на самом деле обойдется лизинговый договор, и учитывает в какой момент времени будет происходить погашение займа.

Расчет лизинговых платежей

Уменьшение платежей может производиться, например, если ставка комиссионного вознаграждения была установлена соглашением сторон в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества. Если же при приобретении предмета лизинга лизингодатель привлекал кредитные ресурсы, то при погашении кредита уменьшается также и размер платы за используемые кредиты.
Последовательность расчета лизинговых платежей следующая.

2. Расчет общей суммы лизинговых платежей
1-й год:
АО = 160 млн руб. x 10% : 100% = 16,0 млн руб.
ПК = 152 млн руб. x 12% : 100% = 18,24 млн руб.
КВ = 152 млн руб. x 10% : 100% = 15,2 млн руб.
ДУ = (36, + 2,0 + 4,0) млн руб. : 10 лет = 0,96 млн руб./год.
В = (16,0 + 18,24 + 15,2 + 0,96) млн руб. = 50,4 млн руб.
НДС = 50,4 млн руб. x 18% : 100% = 9,072 млн руб.
ЛП1 = (16,0 + 18,24 + 15,2 + 0,96 + 9,072) млн руб. =59,472 млн руб.
2-й год:
АО = 160 млн руб. x 10% : 100% = 16,0 млн руб.
ПК = 136 млн руб. x 12% : 100% = 16,52 млн руб. КВ = 136 млн руб. x 10% : 100% = 13,6 млн руб.
ДУ = (3,6 + 2,0 + 4,0) млн руб. : 10 лет = 0,96 млн руб./год.
В = (16,0 + 16,52 + 13,6 + 0,96) млн руб. = 46,88 млн руб.
НДС = 46,88 млн руб. x 18% : 100% = 8,4384 млн руб.
ЛП2 = (16,0 + 16,52 + 13,6 + 0,96 + 8,4384) млн руб. = 55,3184 млн руб.
В такой же последовательности выполнены расчеты за 3 — 10-й годы.
Результаты расчетов сведены в таблицу:

Как правильно рассчитать сумму лизинговых платежей

Такая оплата имеет как свои плюсы, так и минусы. Основное преимущество данной схемы заключается в том, что гражданин знает, сколько денег ему нужно уплачивать ежемесячно и может заранее просчитать свои расходы, чтобы хватило оплатить лизинг.

Калькулятор расчета лизинга предоставляет возможность более легким способом рассчитать платежи, нежели чем в приведенной ранее формуле. Связано это с тем, что в действительности многие суммы банками уже посчитаны и определены, а НДС уже включено в предмет договора.

Как правильно рассчитать сумму лизингового платежа

• амортизация имущества в течение срока действия договора финансовой аренды;
• начисленная стоимость использования заемных средств, израсходованных на приобретение предмета;
• оплата дополнительных услуг, полученных лизингодателем в ходе покупки, обслуживания, доставки и прочих мероприятий, обеспечивающих выполнение сделки;
• выкупная цена (при финансовой форме лизинга);
• комиссия, составляющая коммерческий интерес (прибыль) лизингодателя;
• авансовый платеж, если таковой предусмотрен договором.

• Линейный. Самый простой, при котором стоимость основного средства плавно по прямой уменьшается до нуля в течение срока полезного использования.
• По ускоренному снижению остаточной стоимости. В линейную формулу вводится ускоряющий коэффициент.
• Уменьшаемого остатка. Ускоренный метод, при котором за базу принимается не начальная, а ежегодная балансовая стоимость на начало периода.
• Кумулятивный. Начальная стоимость делится на так называемое «кумулятивное число», представляющее собой арифметическую сумму лет, оставшихся до окончания срока полезной эксплуатации.
• Производственный. Скорость амортизации зависит от интенсивности эксплуатации предмета труда.

Что Такое Лизинговый Платеж И Ежемесячный Платеж

Лизинг подходит для приобретения легкового и коммерческого автотранспорта, грузовых автомобилей, дорожной (строительной и специальной) техники. Наши специалисты всегда предложат предпринимателям и владельцам малого бизнеса выгодные условия для покупки транспорта и техники в лизинг.

Лизинговая компания приобретает в собственность конкретное имущество и передаёт его в пользование третьему лицу (клиенту-лизингополучателю) на определённый срок. При этом продавца выбирает именно третье лицо — лизингополучатель, потребитель данной финансовой услуги. В течение срока действия лизингового договора клиент выплачивает стоимость приобретённого имущества плюс вознаграждение за лизинг. По истечении обозначенного сделкой времени и выплаты оговоренной суммы имущество переходит в собственность лизингополучателя. При этом оптимальный срок лизинга ощутимо снижает размеры ежемесячных выплат и позволяет оптимально распоряжаться активами, получая прибыль при комфортной долговой нагрузке на бизнес.

Основное отличие при отражении финансовой аренды по ФСБУ 25 в том, что стороны договора аренды отражают аренду на балансе по приведенной стоимости. То есть, при признании в учете арендатор отражает ППА и обязательство по аренде не в полной сумме лизинговых платежей (как это прописано в Указаниях N 15), а по первоначальной оценке обязательства по аренде (как приведенная стоимость будущих арендных платежей) (п. 14 ФСБУ 25/2022).

Лизинг прочно вошел в практику хозяйственной жизни, но по-прежнему, отражение в учете лизинговых операций вызывает много вопросов у лизингополучателей. Тем более, что появилось ФСБУ 25/2022 «Аренда», а с 1 января 2022 года утрачивает силу Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» (см. Приказ Минфина России от 25.04.2022 N 199). Рассмотрим, как отразить лизинговый автомобиль в учете, если он учитывается на балансе лизингополучателя.

Что такое лизинг

• можно вернуть НДС — юридические лица могут возместить НДС с лизинговых платежей, тем самым значительно снизив свою налоговую нагрузку;
• можно отнести лизинговые платежи на расходы — это автоматически уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и тоже позволяет оптимизировать нагрузку;
• можно воспользоваться механизмом ускоренной амортизации — если имущество находится на балансе клиента, он может использовать амортизацию (списание с баланса денежных средств по мере устаревания имущества) с коэффициентом до 3-х, тем самым обеспечив себе минимальный выкупной платеж.

В этом случае имущество регистрируют либо на лизинговую компанию, либо на клиента (по договоренности между ними). Если договор лизинга будет расторгнут из-за просрочки и неуплаты лизинговых платежей, регистрационные органы аннулируют запись о пользователе имущества.

• заявка-анкета на лизинг, заполненная вместе с сотрудником лизинговой компании,
• паспорт и его копия,
• налоговые декларации, заверенные налоговой,
• справка из банка, в котором открыт расчётный счёт, с подтверждением годового оборота.

Кредит может выдать только банк, а договор лизинга заключают и с банком, и с компанией, и даже с физическим лицом. Имущество, купленное на кредитные деньги, сразу становится собственностью покупателя. При лизинге имущество попадает в собственность только после выплаты сумм, зафиксированных в договоре.

Методика расчета платежей при лизинге строительной техники

1). Амортизация имущества. При определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, являющегося предметом лизинга, в соответствии со ст. 257 Налогового кодекса признают сумму расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов. Амортизация может начисляться на основе двух методов — линейного и нелинейного (метод уменьшающегося остатка). При расчетах можно воспользоваться коэффициентом ускорения (для большинства видов имущества) — не выше 3. Однако при нелинейном методе эта льгота предоставляется для сделок с имуществом, которое относится только к 4-7-й группам амотризации.

Используем для расчетов всей суммы задолженности по остаточной стоимости формулу (3) — наращения с учетом сложных процентов (compound interest). Будем считать, что ставка процента за кредит на один квартал равна 3% (т.е. 12%/4). База для начисления сложных процентов с каждым шагом во времени увеличивается. При этом абсолютная сумма начисляемых процентов возрастает и процесс увеличения суммы долга происходит с ускорением, т.е. происходит капитализация процентов. Формула наращения для нашей задачи имеет следующий вид:

Расчет лизинговых платежей по договору оперативного лизинга (пример)

Перед проведением расчётов лизинга на покупку транспорта юридическими представителями, заполняются исходные сведения. В них входит: цена объекта лизинга, срок договора, график платежей, коэффициент удорожания, лицо, ответственное за сохранение баланса актива, включается ли сумма страховки по КАСКО.

Согласно десятому пункту 258 статьи Налогового кодекса РФ, лизингодатель в целях налогового учета включает лизинговое имущество в соответствующую амортизационную группу в том случае, когда по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингодателя.

1. Характеристику предмета договора.
2. Данные каждой из сторон.
3. Существенные условия сделки.
4. Период действия соглашения.
5. График осуществления платежей.
6. Условия возврата имущества либо его выкупа.
7. Права и обязанности каждой стороны.
8. Ответственность сторон.

Процедура заключения договора лизинга на автомобиль отработана, она практически одинакова для всех финансовых учреждений. После выбора лизинговой компании между ее представителями и будущим лизингополучателем согласовываются условия, порядок выплат, обговариваются другие важные моменты.

Деньги, полученные в кредит, вы можете использовать для любых бизнес-целей. Не только приобрести основные средства, в том числе земельный участок, но и купить товары или материалы, выплатить зарплату, перечислить налоги. Иногда банки ограничивают заемщика в использовании кредитных средств, но чаще вы можете свободно ими распоряжаться.

В случае с лизингом выбранную вами машину покупает лизинговая компания и сдает вам в аренду. Затем вы ежемесячно перечисляете лизинговые платежи. За время действия договора вы выплачиваете стоимость автомобиля с учетом процентов. Когда полностью рассчитываетесь, машина переходит в вашу собственность.

05 Июл 2021      uristmed         213      

Похожие записи
• 
  Сраховые Выплаты По Здаровью Сломаной Руки
• 
  Если Уволили А Оказалось Что Беременна Была В Это Время Можно Восстановиться На Работе?
• 
  Если Не Приходят Квитанции За Капремонт Что Делать
• 
  Ведение кадрового учета в организации в 2022