Декларации 3 ндфл 2022 на осно срок сдачи и срок оплаты
Содержание
3‑НДФЛ для ИП в 2022 году за 2022 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО
Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2022 год документ следует подать до 30 апреля. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.
- в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
- ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
- ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.
Отчетность по НДФЛПодается при наличии сотрудников. По НДФЛ необходимо предоставлять 2-НДФЛ (один раз в год) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Подать 2-НДФЛ было нужно до 1 марта, в дальнейшем необходимость в подаче этой справки отпадает, так как она войдет в состав 6-НДФЛ.
Декларация по УСНСдать декларацию за 2022 года необходимо до 30 апреля 2022-го. В течение года вносятся авансовые платежи.I квартал — до 26 апреляII квартал — до 26 июляIII квартал — до 25 октября*ИП, в штате которых более 100 сотрудников, отчитываются только в электронном виде.
Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году
- Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
- Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
- По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).
- титульный;
- раздел 1 — итоговая страница, где отражаются результаты расчетов (налог к уплате);
- раздел 2 — проводится основной расчет налога за отчетный год;
- приложение 3 — показываются доходы и расходы от предпринимательской деятельности;
- расчет к приложению 3 — новый лист, где приводятся данные об авансовых платежах, уплачиваемых поквартально.
Если индивидуальный предприниматель решает самостоятельно заполнить декларацию и подать ее в ФНС на бумаге, то следует найти актуальный новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2022 году. Скачать его форму в формате excel можно в конце статье, где он представлен вместе с образцом заполнения за 2022 год.
3-НДФЛ образец заполнения
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
Напомним, представлять декларацию нужно будет тем физлицам, которые в прошлом году получили налогооблагаемый доход. Например, если продал квартиру, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения. Учтите, что в зависимости от ситуации может меняться и минимальный срок. Так, при получении имущества в наследство или в подарок от членов семьи, а также при приватизации или по договору ренты он будет составлять три года. В остальных случаях — пять лет. При этом, при продаже квартиры, полученной по программе реновации в срок ее владения засчитывается срок владения старой квартирой (письмо Минфина России от 8 апреля 2022 г. № 03-04-05/24683).
Также задекларировать нужно будет полученные не от близких родственников дорогие подарки, выигрыши в лотерею, доходы от сдачи имущества в аренду или доходы от зарубежных источников. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ и предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Какой срок сдачи в 2022 году декларации 3-НДФЛ за 2022 год
По общему правилу налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ сдают не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, отчёт нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом заметим, что сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц (не ИП) – одинаковые.
- по почте декларацию 3-НДФЛ можно отправить не позднее 24-х часов последнего дня срока ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ);
- если в 2022 году вы представляете декларацию 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Кто и когда должен сдавать 3-НДФЛ
Для лиц, кто сдает 3 НДФЛ, сроки представления декларации официальным законодательством не определены. Теоретически срок подачи 3 НДФЛ длится до конца календарного года, однако учитывая необходимость проверки и пересчета по данной декларации сотрудниками ФНС, времени для начисления положенной выплаты и иных сдерживающих факторов, декларацию на налоговый вычет следует подать как можно раньше.
Если за три календарных года, предшествующих отчетному, физическим лицом – резидентом Российской Федерации были осуществлены сделки по продаже имущества (автомобиль, квартира, земля, доля в собственности и т. д.), то декларация 3 НДФЛ подается не позднее 30 апреля отчетного года (без учета выходных и праздничных дней).
Приказом ФНС России от 18.12.2022 № ЕД-7-3/926@ внесены изменения в форму , порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме, утверждённые Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Приказ № ЕД-7-3/926@ вступает в силу 29.03.2022 и применяется начиная с представления налоговой декларации по ЕСХН за налоговый период 2022 года.
В новой декларации учтены изменения в главу 26.2 НК РФ, внесённые Федеральным законом от 31.07.2022 № 266-ФЗ . В связи с этим форма декларации дополнена графами для указания кода признака применения налоговой ставки (стандартной или переходной повышенной). В разделах 1.1 и 1.2 обновлённой декларации появилась новая строка 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачёту».
Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.
Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2022 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2022 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.
Механизм получения налогового вычета в 2022 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.
Постановлением Правительства РФ от 08.04.2022 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.
Сроки сдачи декларации УСН в; 2022 и; 2022 году
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Стандартный срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) завершается 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно, в 2022 году срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год переносится как минимум на 30 июля 2022 г. Вопрос о том, учитывать ли при исчислении срока переноса в соответствии с рассматриваемым Постановлением нерабочие дни в апреле 2022 г. и праздничные дни в мае и июне 2022 г., остается открытым и подлежит дополнительному уточнению со стороны ФНС России.
6 апреля 2022 г. было официально опубликовано Постановление Правительства РФ от 02.04.2022 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление), в соответствии с которым осуществляется перенос сроков представления отчетности по различным видам налогов и сборов в налоговые органы на территории РФ, в том числе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.
Если были просрочки, подать декларацию можно и за предыдущие годы. Срок исковой давности составляет 36 месяцев. В 2022 году в связи с этим можно отчитаться по 2022 год включительно. Но неприятных последствий не будет в этой ситуации только для тех резидентов, которые перечислили в бюджет необходимые имущественные вычеты. Если же не платить налог три года, к гражданину будут применены определенные меры воздействия. Какие именно последствия ждут резидентов в обоих случаях – расскажем ниже.
Декларация подается в ФНС по адресу постоянной или временной регистрации . Существует небольшая путаница, связанная с ИНН налогоплательщика: ИНН получается 1 раз и «на всю жизнь», то есть Вы можете переехать в другой регион, но ИНН у Вас сохранится прежним, однако, подавать декларацию Вам необходимо будет НЕ в ФНС, в которой Вы ранее стояли на учете (и которая присвоила Вам ИНН), а как было указано выше — в ФНС по месту постоянной или временной регистрации.
- Вы продали квартиру, дачу, машину за цену ниже цены покупки, т.е. расходы оказались больше, чем доходы — сумма налога — отрицательная, однако, по закону Вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ «с нулями»
- ИП не вел деятельности в отчетном периоде — налога к уплате нет, однако, обязанность подать «нулевую» декларацию есть
