Величина Обагаемой Налоговой Базы Ндфл 2022

Подоходный налог: все, что нужно знать о НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

Кроме того, налогообложению не подлежат доходы, полученные в конкретных ситуациях. Так, в предыдущем разделе был приведён пример с дарением квартиры близкому родственнику. Пример ещё одной ситуации, когда не нужно платить НДФЛ – продажа квартиры, которая находилась в собственности не менее минимального предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ) – 5 лет (ч. 4), при приватизации, наследовании от близкого родственника, при получении в собственность по договору ренты – 3 года (ч. 3).

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

В самом простом, но одновременно и самом массовом варианте удержание НДФЛ производится с заработной платы бухгалтерией работодателя. Но подоходный налог берётся не только с зарплаты, налоги платятся также с премий и других выплат работникам. В целом же НК РФ определяет объекты налогообложения, как доходы, полученные налогоплательщиками НДФЛ (ст. 209):

Единых правил возврата подоходного налога нет, они устанавливаются для каждого конкретного вычета, как и его размер. Так, стандартный вычет на детей предоставляются работодателями (налоговыми агентами) за каждый месяц налогового периода. На первого и второго ребёнка его размер составляет 1400 руб, на третьего и последующих детей – 3000 руб, пока совокупный доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигнет 350 тыс руб.

Уплата СВ производится из бюджета организации, из зарплаты их не вычитают. Плательщиком выступает юридическое (организация, ИП) и физическое лицо. Если гражданин является ИП, то взнос за себя тоже платит. Если наступает страховой случай, то из СВ производят необходимое возмещение.

К сведению: новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ гласит, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 % для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Иными словами, ставка налога не зависит от величины полученных средств.

• имеют официальный источник дохода и работу (то есть работодатель делает за такого сотрудника страховые взносы и удерживает из его зарплаты подоходный налог);
• находятся в статусе физического лица (имеется в виду, что получить вычет из прибыли компании не представляется возможным, так как НДФЛ при этом не выплачивается, тогда в казну направляются уже совсем другие формы налога).

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Льготы по НДФЛ в 2022-2022 годах

1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
   • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
   • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
   • до суммы фактических расходов — при дорогостоящем лечении.
2. Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
3. Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
   • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
   • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

Для применения работодателями возможности по реализации льготы по подаркам также рекомендуется учитывать ряд особенностей. Например, следует предусмотреть документальное подтверждение факта выдачи подарков, стоимость которых укладывается в установленный законом лимит, и определиться, нужно ли вести персонифицированный учет для этих целей.

• Государственные пенсии.

• Стипендии.
• Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
• Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

Материальная помощь, связанная с рождением ребенка, тоже имеет ряд ограничений для применения льготы. Важно не упустить срок, отведенный для ее получения, и доказать, что ее сумма не превышает 50 тыс. руб. на одного ребенка (с обоих родителей), а если превышает, то уплатить налог с суммы превышения.

• копию свидетельства о рождении, чтобы подтвердить родство с ребенком (если речь идет о вычете на ребенка);
• копию контракта, из которого просматривается предмет сделки (например, если вычет нужен в связи с лечением, то потребуется контракт на оказание медицинских услуг, а если это имущественный вычет — договор купли-продажи недвижимого имущества);
• копию ипотечного контракта (если рассматривается вычет по процентам);
• копии платежных документов;
• справку 2-НДФЛ;
• декларацию по форме 3-НДФЛ.

— В сегменте элитной недвижимости доля паспортных сделок составляет порядка 30% и является одним из важнейших мотиваторов спроса. В связи с этим кипрские девелоперы целенаправленно выстраивают свою маркетинговую политику в расчете на паспортных клиентов, выводя на рынок предложения, соответствующие требованиям программы «Гражданство в обмен на инвестиции».

Эта программа получения гражданства за инвестиции является одной из самых молодых, с этого года сняты ограничения по количеству выданных паспортов (ранее — 500 в год), отменена необходимость декларировать наличие не менее $3 млн. у претендентов и необходимость посещать государство, чтобы получить паспорт. Кроме того, гражданство за инвестиции тут является одним из самых дешевых — $100 тыс. для одного и $190 тыс. — для семьи до 4 человек. Процедура получения гражданства занимает не более 3 месяцев, а паспорт позволяет въезжать без виз почти в 130 стран мира.

Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

Одни из самых доступных программ для получения ВНЖ в обмен на инвестиции в недвижимость сегодня действуют в Греции и Латвии. Входной билет для заявителей составляет €250 тыс. Далее следует популярные среди российских инвесторов Мальта и Кипр — €270 тыс. и €300 тыс. (без учета НДС) соответственно. Недавно такая программа появилась и в Черногории. За инвестиции в недвижимость в размере от €250 тыс. (плюс €100 тыс. пожертвований в госфонд) можно сразу получить гражданство страны. Более высокий порог входа в госпрограммы получения ВНЖ в популярных среди россиян Испании и Португалии — €500 тыс.

Стоит отметить, что в прошлом году в кипрскую программу были внесены изменения, что сделало ее более выгодной для потенциальных граждан. Скажем, сумму минимальных инвестиций снизили с 2.5 млн. до 2 млн. евро, а в заявку разрешили включать родителей инвестора (если они купят недвижимость стоимостью от 500 тыс. евро).

Предельная величина базы для начисления ндфл в 2022 году

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

На текущий момент данный размер заложен в проекте Федерального закона «О бюджете ПФР на 2022» (принят на текущий момент во втором чтении Государственной Думой РФ), а также в проекте Постановления Правительства РФ (от Министерства Труда РФ) «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2022 г.»

Всего за 2022 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

• Работающий человек должен обратиться в бухгалтерию своего предприятия или организации и получить справку через 3 дня. Если организация прекратила свое существование, а гражданин устроился на новую работу, 2-НДФЛ можно получить на сайте ФНС.
• Студент. Для получения справки о доходах и уплате налогов необходимо обратиться в деканат с просьбой о ее выдаче.
• Безработныйможет получить справку 2-НДФЛ только в том случае, когда он зарегистрирован на бирже труда. Справка берется в Центре занятости населения.
• Если человек не работает, не учится и не состоит на учете, он не может получить справку-документ, подтверждающий его финансовую благонадежность. Ему необходимо либо устроиться на работу, либо отправиться на биржу труда и зарегистрироваться там.
• Индивидуальный предприниматель.Для подтверждения своих доходов он должен предоставить заверенную копию налоговой декларации (форму 3-НДФЛ) или выписку из книги учета доходов своей фирмы. Справка 2-НДФЛ в этом случае не требуется.
• Пенсионер. Подтверждение доходов зависит от его статуса:
  • Работающий пенсионер получает справку 2-НДФЛ по месту службы. За справкой о получении пенсии ему необходимо дополнительно обратиться в местное отделение ПФР (Пенсионного Фонда России) или в МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг). Для подтверждения доходов необходимоо предъявлять обе справки;
  • Неработающий пенсионер, получающий государственную пенсию, должен обращаться за подтверждением доходов в ПФР или МФЦ. Справку 2-НДФЛ он получить не может, поскольку пенсия налогом не облагается;
  • Если гражданин получает пенсию из какого-либо негосударственного ПФ, то справка 2-НДФЛ ему предоставляется в соответствующей компании НПФ. Такие организации являются налоговыми агентами, и производят отчисления с пенсии;
  • Военный пенсионер для получения справки о доходах (пенсии) обращается в районный военкомат;
  • Пенсионер-предприниматель, помимо справки о пенсии предоставляет экземпляр декларации 3-НДФЛ, или копию книги доходов/расходов, или выписку из банка.
• Военнослужащий– контрактник должен обращаться за справкой о доходах к своему непосредственному работодателю – Министерству Обороны РФ. Необходимо написать заявление в Единый расчетный центр Министерства Обороны или Управление финансового обеспечения МО (на имя руководителя организации). В нем должны быть отражены паспортные данные военнослужащего, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер воинской части, требуемый период и обратный адрес. Справка будет готова через 3 дня, однако потребуется дополнительное время на ее доставку по почте.

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

1. Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.
2. Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) — это налог, который касается абсолютно каждого, ведь все мы являемся физическими лицами. Его старое, более расхожее и привычное название — «подоходный налог». Оба эти названия — говорящие: в них заложены два основных смысла налога:

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

Поправками был установлен порядок исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным по следующим договорам: по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, по договору участия, инвестирования и другим договорам в долевом строительстве, по договору уступки прав требования по договору в долевом строительстве (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Если гражданин реализовал недвижимость, приобретенную по договору уступки прав требования, минимальный срок владения ею рассчитывается с даты полной оплаты прав требования. В остальных перечисленных случаях срок владения имуществом рассчитывается с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или долей в нем.

Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения имуществом. Такой срок зависит от основания приобретения права собственности и категории недвижимости. Он составляет: три года – по объектам, соответствующим требованиям п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пять лет – по иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов недвижимости указанный срок может сокращаться до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Предельная Величина Ндфл В 2022 Году

предусмотрена прогрессивная шкала для налоговой ставки: 13 % – если сумма доходов за налоговый период составляет менее или равна 5 млн руб. и 15 % – с суммы, превышающей 5 млн руб. При этом в отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными. Например, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13 % независимо от величины полученных средств;

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ (с учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 372-ФЗ) сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет в следующем порядке:

если сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, составляет более 5 млн руб., – как сумма 650 тыс. руб. и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, процентной доле уменьшенной на 5 млн руб. суммы налоговой базы.

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2022-2022 годах равен 350 000 руб.

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

А как на это реагирует инспектор? Он видит доход в договоре 3 млн руб, вычитает из него стандартный вычет при продаже в 1 млн. В результате налоговая база (НБ) для начисления налога равна 2 млн. И вот с этой суммы начисляется НДФЛ 13%. И беззаботному продавцу прилетает уведомление об уплате налога в размере 260 000 руб., да еще плюсом штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ и пени за то, что не был в срок уплачен данный налог.

С 21 мая 2022 года была заявлена новая возможность оформления имущественного и инвестиционного вычета по упрощенным правилам через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Для этого банки должны передавать в ИФНС все данные о сделках купли-продажи, а брокеры – по владельцам ИИС, начиная уже с 2022 года.

Все доходы по вкладам, накопительным счетам, проценты на остаток по картам суммируются по всем существующим банкам, после чего рассчитывается НДФЛ к уплате. Делать это будет ИФНС самостоятельно. По окончанию календарного года она соберет всю информацию, которая будет предоставлена банками, просуммирует общие суммы депозитов и начисленные проценты по вкладам и картам, а далее уже самостоятельно начислит налог 13%, который нужно будет уплатить до 1 декабря следующего года.

И эта возможность теоретически даже появилась: в личном кабинете налогоплательщика есть раздел, где можно написать заявление на оформление возврата НДФЛ по упрощенной схеме. Вот только банки и брокеры не торопятся передавать в ИФНС данные по своим клиентам, которые оформляют сделки по покупке недвижимости и внесение денег на инвестиционные счета.

Давайте же разберемся с нововведениями и их нюансами, которые были приняты на законодательном уровне. Какие налоговые правила уже действуют с 2022 года, вступление каких норм будем применять в 2022 году. Ну и немного коснемся тех законов, о которых много говорят, но они пока еще находятся на стадии принятия.

Сумма Облагаемая База Для Ндфл В 2022 Году

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора. За 2022 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб. и дивиденды в сумме 2 млн руб. Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

• Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
• Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
• Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование, а также взносы на профзаболевания или несчастные случаи («на травматизм»). Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя.

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Обратите внимание! В 2022 году уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).

1. Доход от продажи жилья многодетными семьями, независимо от того, сколько имущество находится в собственности. Но нужно соблюсти ряд условий, например, если новое жильё приобрели в этом же году либо до 30 апреля следующего. Этот порядок действует с 2022-го (ФЗ от 29.11.2022 № 382-ФЗ).
2. Коронавирусные выплаты работникам. Субсидии, не превышающие 12 792 руб., за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2022-го не облагаются страховыми взносами с 2022-го (ФЗ от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

• упрощён порядок учёта затрат в расходах на санаторно-курортное лечение: в расходах по налогу на прибыль допускается учесть оплату путёвок, договор на которые заключён с туроператором, турагентством, а также напрямую с санаторием. Прежнее условие будет сохранено только для турпутёвок. Работодатели смогут относить на расходы компенсацию по затратам на санаторно-курортное лечение родителей, супругов, детей работников (ФЗ № 8-ФЗ от 17.02.2022 года)
• скорректированы правила начисления амортизации. При реконструкции будет действовать правило при достройке, модернизации, техническом перевооружении: первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружения первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, применяется ранее принятая норма амортизации (ФЗ от 02.07.2022 № 305-ФЗ)
• 50% ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено до 31.12.2024 (ФЗ от 02.07.2022 № 305-ФЗ)
• в доходах при расчёте налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные организациями, относящимися к МСП или СОНКО, из федерального или регионального бюджета. На дату получения субсидии организации должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО

Ранее при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, включёнными в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, только если они ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях.

• если применение льготы невыгодно для организации общепита или ИП, она вправе отказаться от неё
• освобождение от НДС не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии, розничными продавцами и организаци и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей

В налоговую можно представлять регистрационное удостоверение медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза или регистрационного удостоверения на медицинское изделие, выданного в соответствии с законодательством РФ, и позже установленного ранее срока – 31.12.2022. Законом № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования закона – с 29.11.2022.

1. Оплата бензина – 150000 рублей.
2. Аренда гаражного бокса – 50000 рублей.
3. Оплата услуг сторонних водителей (самозанятых) – 120000 рублей.
4. Страховые взносы, перечисленные гражданином-предпринимателем за себя – 36000 рублей.
5. Ремонт и техобслуживание автомашин – 40000 рублей.
6. Рекламные расходы – 15000 рублей.
7. ОСАГО – 20000 рублей.
8. Обслуживание банковского расчетного счета – 3000 рублей.

Общая сумма понесенных издержек – 434000 рублей. Совершенные затраты подтверждаются официальной документацией. Расходы полностью заявлены к вычету. База налогообложения составит 366000 рублей (из 800000 вычесть 434000). Сумма НДФЛ – 47580 рублей (13% от 366000).

Таким налогоплательщикам НДФЛ-вычет предоставляется в сумме издержек, реально произведенных и подтвержденных надлежащей документацией. Если заявитель не может подтвердить понесенные затраты официальными бумагами, он вправе получить этот вычет в размере 20-40% от величины начисленного дохода. Конкретные нормативы для расходов, принимаемых к НДФЛ-вычету, предопределяются видами деятельности, детальный перечень которых приведен в абзаце 8 статьи 221 НК.

Порядок предоставления НДФЛ-вычета рассматриваемого вида предусматривает обращение гражданина к своему налоговому агенту с надлежащим письменным заявлением. Такой подход позволяет уменьшить суммы удерживаемого подоходного налога, не дожидаясь завершения календарного года (за счет уменьшения базы НДФЛ на сумму полагающегося вычета).

Все издержки, заявленные гражданином к НДФЛ-вычету, должны доказываться официальными бумагами (документацией). При этом важно, чтобы учитываемые расходы имели самое непосредственное отношение к хозяйственной (творческой) деятельности заявителя. Если документальное подтверждение затрат не используется заявителем, применяются нормативы отнесения издержек, установленные положениями статьи 221 НК для конкретных видов деятельности.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

Кроме того:

• в 2022 году действует мораторий на надзорные проверки бизнеса, продлённый на 2022 год Постановлением Правительства № 1520 от 8 сентября 2022 ;
• вступают в силу новая единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза ( Решение Совета Евразийской экономической комиссии № 80 от 14 сентября 2022).

Новый налоговый режим — АУСН. С 1 июля 2022 года должен заработать новый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Пока только в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Действовать будет для малого бизнеса с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн руб. Ставка налога будет 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы» с минимальным налогом 3%. При этом страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП будет нулевые.

С начала года всегда вступают в силу новые правила. В этом году законодатели тоже потрудились на славу и к началу 2022 года накопилось немало изменений, которые нужно учесть в работе. Подготовили подробный обзор изменений в налогах и бухгалтерском учёте.

Определили список документов для выплаты пособия и порядок их получения. Это связано с тем, что на постоянной основе начинает действовать механизм прямых выплат и переходом на электронные больничные. ФСС, страхователь и работник будут взаимодействовать и обмениваться документами по упрощённой процедуре.

• изменения в перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости власти субъекта Российской Федерации должны размещать в интернете в пятидневный срок ( п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
• утверждён порядок расчёта налога по объектам общей долевой собственности, облагаемым по кадастровой стоимости ( пп. «б» п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
• имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя) ( п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2022 ).

Облагаемая сумма дохода и налоговая база — это одно и то же

Кроме того, лица, плательщики подоходного налога, могут получить льготу. Эта льгота называется налоговый вычет. Что это такое? Это сумма, на которую уменьшается налоговая база, с которой платится налог. Например, пусть ваша заработная плата составила за месяц 20000 рублей. Стандартный НДФЛ составит 2600 рублей (13% от 20000 рублей) и в кассе или на карточку вы получите 20000 – 2600 = 17400 рублей. Однако, если вы имеете право на налоговый вычет, например, на 4000 рублей, то расчет будет иной. Налоговая база уменьшилась на 4000 руб. и подоходный налог рассчитывается с суммы 20000 – 4000 = 16000 рублей и он составит 2080 рублей. В результате такого расчета, «на руки» вы получите 17920 рублей. Как видим, экономия составляет 520 рублей. Право на налоговый вычет имеют все граждане, кроме перечисленных ниже:

Облагаемая сумма дохода представляет собой разницу между полученной суммой дохода в целом за год от конкретного источника выплаты и суммой, на которую этот источник выплаты уменьшил налоговую базу по НДФЛ (к примеру, в случае предоставления работодателем работнику «детских», имущественных или социальных НДФЛ-вычетов).

5.6. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30% (строка 030), и общей суммой расходов, указанной в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

То есть работодатель выполняет роль посредника (налогового агента) между работником и государством в части уплаты подоходного налога. Перечисление налога в бюджет осуществляет работодатель одновременно с выплатой заработной платы. Если человек не получает больше никаких других доходов, кроме заработной платы, то он не подает никакие документы налоговикам. Но это не означает, что такие граждане не могут получить материальную выгоду за счет уменьшения суммы подоходного налога. Как это сделать мы рассмотрим в разделе «Можно ли уменьшить размер НДФЛ?».

• лиц, у которых нет другого источника дохода кроме пенсии;
• безработных, которые состоят на учете в центре занятости;
• индивидуальных предпринимателей, которые используют специальные налоговые режимы;
• некоторых других категорий лиц, получающих социальные выплаты.

12 Фев 2022      uristmed         293      

Похожие записи
• 
  Допущения На То Что В Расчетах Использовалась Площадь С Балконом
• 
  Проживаю В Чернобыльской Зоне Какие Льготы Положены
• 
  Сколько Дают Денег Если Ты Сломал Палец Tckb Pfcnhf[Jdfy Yf 100000
• 
  Поддержка Молодых Семей В Рб 2022