Продажа Недвижимости Когда Возврат Ндс
Содержание
- налогоплательщики, которые за три года до подачи заявления уплатили НДС на сумму более 2 млрд рублей;
- налогоплательщики, которые вместе с декларацией предоставили поручительство третьего лица или банковскую гарантию с обязательством банка уплатить излишне перечисленный налог за налогоплательщика;
- налогоплательщики — резиденты ТОСЭР (территорий опережающего развития), которые предоставили поручительство управляющей компании, и так далее (п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
- правом на возврат НДС могут пользоваться только его плательщики. Компании на спецрежимах в стандартных условиях не претендуют на возврат налога. Если спецрежимник — налоговый агент, то оформить вычет он может (п. 3 ст. 171 НК РФ);
- приобретенный ТМЦ, за покупку которого предъявлен входящий НДС, используют в коммерческой деятельности и именно в той ее части, которая подпадает под обложение НДС;
- все покупки отражены в бухгалтерском учете и на них получены верно оформленные счета-фактуры.
Возмещение НДС
«НДС к возмещению» — это часть налога, которая образовалась у налогоплательщика по завершении налогового периода (у НДС это квартал, согласно ст. 163 НК РФ) из-за того, что суммы налоговых вычетов больше, чем рассчитанная в общем порядке сумма налога (п. 2 ст. 173 НК РФ).
Пример. ООО «Ястреб» зарегистрировано в Ростовской области. По итогам 2022 года компания должна перечислить в бюджет с учетом восстановленного НДС 110 тыс. руб. Налоговый вычет за этот же период равен 98 тыс. руб. Каков размер доли вычета НДС за IV квартал 2022 года для компании?
Инструкция по возмещению НДС
В подаваемой декларации по НДС указывается сумма налога к возмещению, одновременно имеет смысл подать и заявление о возврате НДС из бюджета или зачете суммы налога. Соответствующее заявление может быть подано в течение 3-х летнего срока на возмещение (возврат) НДС. Но если это сделать до того, как появится решение о возмещении НДС, то фактический возврат/зачет налога пройдет быстрее.
Будьте готовы к необходимости направить в рамках камеральной проверки документы, доказывающие, что вы вправе заявлять соответствующие налоговые вычеты (п. 8 ст. 88 НК). Классический комплект: счета-фактуры, первичные документы и договоры. Но для отдельных категорий операций чтобы подтвердить вычет, может потребоваться отправить и иные документы. Также на практике, как правило, инспекция просит представить книги покупок и продаж.
Пунктом 3 статьи 167 Налогового кодекса установлено, что в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях главы 21 Кодекса приравнивается к его отгрузке.
С 2011 года объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в установленном законодательством порядке, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве ОС с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств (п.52 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, Приказ Минфина от 13.10.2003г. №91н).
Dmitriy, я еще не подавал декларацию, просто направил обращение с вопросом. Как раз жду, какие еще будут пояснения, чтобы понимать, подавать ли вообще. Звонил на горячую линию, мне опять же сказали, что отсчитываться срок владения будет с даты доплаты за отклонения. Но я упорно продолжаю надеяться на благоразумие 🙂
Согласен с Вами — подобных прецедентов будет много в таком случае. Если налоговая будет считать подтверждением факта оплаты полной стоимости ДДУ акт об исполнении финансовых обязательств, а не логику (в ДДУ есть график платежей, каждый платеж подтвержден сберовскими чеками), то будет печально.
Екатерина, поделитесь, пожалуйста, своим мнением по небольшому пробелу в данном законопроекте.
У довольно большого количества покупателей после сдачи объекта присутствует «доплата за квадратные метры» и застройщик со своей стороны выдает акт об исполнении финансовых обязательств только после этой доплаты. И, к примеру, в моем случае последняя оплата по рассрочке была в июне 2022 года, а доплата за метры в 2022 году, квартира продана в августе 2022 года. Логичен вопрос, от какой из этих дат налоговая будет отсчитывать срок владения недвижимостью. Если от даты доплаты, то во многих ситуациях смысл этого нововведения теряется — доплата происходит незадолго до получения права собственности. Местная областная налоговая на мое обращение ответила, что отсчитывать будут от даты доплаты за метры, но у меня есть надежда, что они на местах просто перестраховываются, пока нет официальных комментариев «сверху». Ведь сумму именно по ДДУ я оплатил вместе с последним платежом по рассрочке.
Как Вы считаете, как будет складываться практика в таких ситуациях?
Если жилье покупалось с применением ипотечного займа, нужно предоставить договор кредитования, данные о выплаченных процентах. Если дополнительно оформляется вычет на ремонт, нужны расходные документы, а также номер ИНН в декларации и реквизиты для перевода денег. По законодательству, копии документации должны быть заверены.
Фактически датой перехода признается день, когда соответствующая запись вносится в ЕГРН. Но процедура окончательной регистрации занимает немало времени, иногда до нескольких месяцев. При этом перед бухгалтером встает диллема, когда именно производить расчеты и перечисления.
- возврат налога за товары, приобретенные за пределами государства. В каждом государстве существует определенные категории товаров за которые можно получить налоговый вычет, кроме того размер НДС в каждой стране устанавливается свой размер НДС;
- получение налогового вычета в случае приобретения или строительства жилья. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере двух миллионов рублей, если жилье строится, или трех миллионов рублей, если жилье было приобретено в кредит;
- получение налогового вычета при обучении, лечении или страховании. Данный вычет является социальным налоговым вычетом, и может быть выплачен исходя из суммы до 120 тысяч рублей ежегодно.
НДС — это налог на добавленную стоимость. Налог уплачивается продавцом с наценки на товар, однако эта стоимость включена в цену покупки. Фактически покупатель уплачивает не только себестоимость продукции, транспортные расходы на ее доставку и наценку для получения прибыли, но и НДС.
Вернуть можно до 13 процентов от фактически уплаченных банку процентных платежей. Выплаты по ипотечному кредиту делятся на выплату процентов и возврат кредита. Вернуть можно только часть процентных платежей (а не тех средств, которые пошли на возврат самого кредита).
Основание для возврата — покупка жилья (например, квартиры) и выплата ипотечных процентов. Если Вы купили жилье с использованием ипотечного кредита, Вы можете вернуть себе не только существенную часть средств, уплаченных за жилье, но и часть процентов, выплаченных банку.
- она учитывается в стоимости имущества, которое используется для осуществления необлагаемых операций;
- она принимается к вычету по недвижимости, применяемой в облагаемых операциях;
- она принимается к вычету либо включается в стоимость самого имущества в той пропорции, в которой оно участвует в осуществлении облагаемых и необлагаемых операций.
Надо отметить, что указанные нормы Кодекса действуют с начала 2022 года. Но это не значит, что особый порядок восстановления НДС с недвижимого имущества применяется с этого времени. Ранее аналогичные нормы были прописаны в старой редакции пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса. Сегодня эта норма закона содержит положение о принятии к вычету входного НДС, который предъявлен подрядчиками, застройщиками или техническими заказчиками при капстроительстве незавершенных объектов.
Налоговый орган в ходе проверки составляет акт. Если есть нарушения, то тогда налогоплательщику дается один календарный месяц на их оперативное устранение. Также можно подготовить возражение на выявленные ошибки и неточности. Обычно акт не выносится, так как специалисты «Правовед-Плюс» подают документы и составляют заявление правильно и учетом действующих налоговых норм.
Камеральная проверка длится в этих случаях обычно в течение трех месяцев. Если проверка налоговыми органами не выявила фактов нарушения законодательства Российской Федерации, то тогда можно рассчитывать на возврат НДС. При имеющихся нарушениях заявителю предоставляется акт с письменными возражениями. Если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, задолженности по пеням и штрафы, то тогда налоговые органы самостоятельно производят зачет НДС в счет образовавшейся задолженности. Возмещается НДС в течение пяти рабочих дней с момента поручения ОФК.
Как возместить НДС из; бюджета
Если во время проверки вы сдадите уточненную декларацию, то срок начнет идти заново. Поэтому если нарушения незначительные и не влияют на сумму налога, например, опечатка в номере счета-фактуры, то новую декларацию подавать не нужно. Достаточно направить в налоговую пояснение.
Помимо декларации инспекторы обязательно запросят у вас пояснения и подтверждающие документы, в первую очередь — счета-фактуры от поставщиков. Важно, чтобы все включенные в декларацию поставщики реально существовали и рассчитывались с бюджетом по НДС. Благонадежность каждого контрагента налоговики легко проверят с помощью системы АСК НДС-2.
Продажа недвижимости ООО
Строго говоря, одобрение учредителей необходимо только для крупных сделок, т.е. для ситуаций, когда продаваемый объект стоит больше, чем 25% активов компании (ст. 46 закона от 02.08.1998 №14-ФЗ). Но регистраторы обычно запрашивают этот документ при любых операциях с недвижимостью, поэтому лучше подготовить его вне зависимости от цены объекта.
Кроме того, в этом случае существует опасность, что после заключения сделки покупатель откажется оплачивать что-то помимо суммы, указанной в документах. Поэтому если собственники решатся на такой вариант продажи, лучше получить все денежные средства за недвижимость во время подписания договора. Истребовать свои деньги позднее они уже не смогут.
По мнению инспекции, общество неправомерно применило вычеты по НДС, поскольку здание предназначено для размещения медицинского клинического центра и, соответственно, осуществления операций по оказанию и (или) реализации медицинских услуг, не подлежащих обложению НДС.
В марте 2022 года организация купила объект недвижимости в виде комплекса по продаже, ремонту и техническому обслуживанию автомобилей (дилерский центр и котельная) общей стоимостью 290 млн руб., включая НДС. Сумму «входящего» НДС общество приняло к вычету в полном объеме и отразило это в декларации за I квартал 2022 года.
Приобретая объект имущества казны у соответствующего органа по управлению имуществом, учреждению нужно обратить особое внимание, выделена ли в договоре купли-продажи сумма НДС, чтобы не пришлось платить налог сверх цены по договору. Дело в том, что вопрос, входит ли сумма налога в рыночную стоимость имущества, пока не решен. В настоящее время он рассматривается в Президиуме ВАС РФ, и вполне возможно, что вскоре мы получим определенный ответ.
В соответствии с ФСО-1 (, п. 14): «Сравнительный подход — это совокупность методов оценки стоимости Объекта оценки, основанных на сравнении Объекта оценки с объектами — аналогами Объекта оценки, в отношении которых имеется информация о ценах. Объектом — аналогом Объекта оценки для целей оценки признается объект, сходный Объекту оценки по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, определяющим его стоимость».
Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)
Как применить нулевую ставку НДС при экспорте, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Кроме того налогоплательщик вправе отказаться от применения 0% ставки. Переходите в это готовое решение и узнайте все нюансы процедуры.
В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).
29 Апр 2021 uristmed 1387