Статья 166 Налогового Кодекса Украины О Возврате Денег За Обучение В Вузе

Статья 166

166.3.4. сумму средств, уплаченных плательщиком налога в пользу заведений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого плательщика налога или члена его семьи первой степени родства, в том числе на приобретение лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумму средств, уплаченных плательщиком налога, признанного в установленном порядке инвалидом, в пользу протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг по реабилитации, технических и других средств реабилитации, предоставленных такому плательщику налога или его ребенку-инвалиду в размерах, не перекрываемых выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования, кроме:

166.3.3. сумму средств, уплаченных плательщиком налога в пользу заведений образования для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства, не получающего заработной платы. Такая сумма не может превышать размер дохода, определенного в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 настоящего Кодекса, в расчете на каждое обучающееся лицо, за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года;

Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв м. Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв м, то понижающий коэффициент составит 0,96%. То есть из 107 кв м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

• определяется база налогообложения путем уменьшения годовой суммы начисленной заработной платы на сумму страховых взносов в Накопительный фонд, а также на сумму НСЛ при ее наличии (информацию о суммах начисленного общего годового налогооблагаемого дохода, примененных НСЛ, удержанного НДФЛ физические лица получают в виде справки о доходах от своего работодателя);
• на основании подтверждающих документов определяется сумма (стоимость) расходов плательщика налога – резидента, разрешенных к включению в налоговую скидку;
• рассчитывается сумма НДФЛ, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку:
• с суммы НДФЛ, удержанного (уплаченного) из заработной платы за год, вычитаем сумму НДФЛ, определенную как произведение базы налогообложения, уменьшенной на сумму понесенных плательщиком налога расходов на оплату за обучение, и ставки налога.

Возврат денег за учебу в Украине на 2022 год

Попросту говоря налоговая скидка на обучение в Украина является частью суммы выплачиваемого украинцем походного налога, который может быть возвращен госорганами, по требованию плательщика. Это может быть рассчитано только на предыдущий год. Все тонкости четко описаны в НК Украины в ст.166.

За счет такого предложения от государства, деньги, потраченные на учебу, можно вернуть у государства, а также оплату жилья, лечение или автотранспортное средство. Также это поможет компенсировать оплату процентов по кредиту, например, на квартиру или установку газа в авто.

Таким образом, если студент в течение отчетного налогового года получал доходы по гражданско-правовому договору (договору подряда), отличному от трудового договора, то члены семьи первой степени родства имеют право на налоговую скидку относительно сумм, уплаченных за обучение такого студента, при условии соблюдения всех требований, установленных статьями 166, 176 Налогового кодекса.

Налоговая скидка для физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования, — это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов плательщика налога — резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных Налоговым кодексом.

Копия договора с поставщиком услуг/работ/товаров: договор с вузом, школой, садом, договор аренды, ипотечный договор с банком. Чтобы подтвердить, что ваш ребёнок действительно учится в конкретном вузе, нужна справка из учебного заведения о периоде обучения, количестве учебных месяцев в календарном году и суммы платежей за указанный период.

1. Вы — резиденты Украины и вам присвоен РНУКПН Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) . Даже если человек по религиозным убеждениям отказался от ИНН, ему тоже положена налоговая скидка.
2. Получаете доходы в виде зарплаты. Если вы зарегистрированы ФЛП и одновременно получаете и зарплату, и предпринимательский доход, при расчёте скидки ваш доход ФЛП не учитывается.
3. В прошлом году у вас были документально подтверждённые расходы.

Налоговая скидка: кому положена и как воспользоваться

Есть налогоплательщики, которые обязаны задекларировать свои доходы, но есть и такие, кто может это сделать по желанию. Кто захочет идти к фискалам добровольно? На самом деле в Украине существует категория людей, которая с помощью декларации об имущественном состоянии может вернуть себе часть уплаченного НДФЛ, то есть воспользоваться правом на налоговую скидку. Как это сделать, разбирался «Минфин».

Заполнить и отнести декларацию о доходах в налоговую. Бланк, а также консультацию по его заполнению бесплатно предоставят в налоговой службе по месту жительства. Кроме того людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год. То есть стоять в очередях до 3 мая, вместе с теми людьми, кто должен подать декларацию – не обязательно. Главное, успеть до 31 декабря, поскольку право на налоговую скидку на последующие годы не переносится.

• сам студент (если у него есть официальный заработок, с которого платит налоги);

• член семьи студента первой степени родства (мать, отец, жена/муж);

• государство обязуется возместить потраченные средства на оплату обучения в дошкольных, внешкольных заведениях, заведениях общего среднего образования, профессионального (профессионально-технического) и высшего образования.

• размер заработной платы налогоплательщика должен быть выше суммы компенсации;

• при расчете возмещения учитываются фактические расходы в отчетном году;

• в скидку входит оплата в заведениях профессионального и высшего образования, а также обучение ребенка в заведениях дошкольного, внешкольного и общего среднего образования.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

С 1 октября 2022 года меняются правила возврата и зачёта переплаты по налогам. Это особенно важно знать предпринимателям, которые освобождены от налоговых платежей за II квартал 2022 года как пострадавшие от коронавируса. Расскажем, как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

Налоговая скидка на обучение 2022: как вернуть 18% средств

Имеет значение то, кто вносит оплату за обучение. Например, если студент оплачивает свое обучение сам, он должен подать заявление от своего имени, а если на его учебу выделяют средства родители, заявление должны подавать они. Налоговый возврат распространяется не только на собственные средства заявителя, затраченные на обучения, но и деньги, полученные по кредитной программе в банке или МФО. Если имел место кредит, к документам потребуется приложить договор с банком и чеки, если оплата по договору о кредитовании уже вносилась.

18% – это максимальная сумма выплаты, на которую можно рассчитывать, однако процент меняется в зависимости от величины зарплаты заявителя. Если заявитель в прошлом году заплатил налоги на сумму ниже рассчитанной, то величина компенсации уменьшится. Процент удержанных налогов высчитывается именно благодаря справке с места работы. Изучив данные, налоговая служба скажет, на какой процент вы можете претендовать.

Украинцам вернут часть уплаченных за год налогов: кому положена скидка и как ее получить

Получить налоговую скидку могут только те украинцы, которые официально получают заработную плату. Если украинец или украинка получают деньги в конверте, о налоговой скидке могут забыть. Для ФЛП и предпринимателей такая услуга от государства также недоступна.

1. Подать декларацию можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика, но для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
2. Прикрепляете ключ и вводите пароль.
3. Выбираете режим «Электронный кабинет для граждан».
4. Выбираете подпункт «Представление декларации об имущественном состоянии и доходах».
5. Создаете декларацию и заполняете соответствующие поля.
6. Сохраняете декларацию, подписываете и отправляете.

Собрав необходимые документы, необходимо пойти в отделение фискальной службы по месту жительства и написать заявление, в котором указать реквизиты счета для перечисления возмещения. Заявление и пакет документов лучше подавать лично и требовать, чтобы на втором экземпляре заявления поставили дату и штамп. Также документы можно отправить по почте.

До принятия второго пакета законов чужих детей не бывает, на социальную скидку от государства могли рассчитывать только студенты-контрактники высших учебных заведений или их родители. Однако, недавно принятым законом были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины, и теперь правом на налоговую скидку могут воспользоваться и родители, которые платят деньги за обучение детей в учреждениях дошкольного и внешкольного образования.

Сколько денег можно вернуть за обучение ребенка в платном вузе и как все оформить

В этом году сын поступает в вуз. Скорее всего, будет учиться платно. Я прочитала статью про вычет за свое обучение. А как получить его на ребенка? Кто должен платить и на кого оформлять договор, чтобы налоговую все устроило? Сколько и когда денег нам вернут, если год обучения стоит 70 000 Р , а платить будем в августе? Стоит ли перечислить деньги сразу за два года, чтобы вернуть больше налога?

1. Копией договора на обучение, если он заключался.
2. Копией лицензии образовательной организации, если этих данных нет в договоре.
3. Платежными документами: чеками, квитанциями, приходниками, платежками.
4. Копией свидетельства о рождении ребенка.
5. Справкой об очной форме обучения, если на это нет указания в договоре.
6. Свидетельством о браке, если платил супруг.

Налоговый вычет за обучение

• собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
• обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
• обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Как получить налоговый вычет за обучение

Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2022 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Вычет за обучение ребенка: ответы на частые вопросы

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

22 мая 2021      uristmed         1056      

Похожие записи
• 
  Проект Поправок В Ук
• 
  Если Родился В Чернобыльской Зоне Полагаются Льготы?
• 
  Что Положено Жителю Блокадного Ленинграда При Погребении
• 
  Есть Ли Проездной На Маршрутку Спб