Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2022 году за себя и наемных работников, сроки оплаты, уменьшение

Фиксированные страховые взносы ИП в; 2022 году

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Пример. Предпринимательница весь 2022 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2022 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

Ставки НПД зависят от того, с кем работает самозанятый. Так, плательщики НПД вправе сотрудничать не только с физлицами, но и с ИП, юридическими лицами. Ставка налога по доходу, полученному от организаций, — 6 процентов. Если самозанятый оказывает услуги или продает товар физлицам, то выручка облагается 4-процентным НПД.
Налог на профессиональный доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную в общем случае нарастающим итогом в следующем порядке:

Обратите внимание: в следующем году «вмененная» глава НК РФ утрачивает силу, это означает, что ИП не смогут перейти на уплату ЕНВД. Если в этом году коммерсант применяет указанный спецрежим, то пора задуматься о его смене. Иначе с 01.01.2022 ИП автоматически сменит его на ОСН.

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие корректирующие коэффициенты К1 и К2. К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов. Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки. Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется. Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Плательщики ЕНВД, которые с 2022 года собираются применять УСН с объектом «доходы минус расходы», получат право учесть в расходах по УСН стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД. Такие расходы будут учитываться по мере списания сырья (материалов) в производство.

Заметим, норма не ограничивает налогоплательщика какими-либо сроками уплаты страховых взносов. В связи с этим, полагаем, что уменьшить единый налог за 4-й квартал 2022 года можно (в том числе) на сумму взносов, уплаченных после подачи декларации по ЕНВД и уплаты единого налога за 4-й квартал 2022 года. Вернуть излишне уплаченный налог можно в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

С 1 января 2022 года , как и ранее, размер страхового взноса по ОПС для лиц, не производящих выплат физлицам (для предпринимателей и т.п.), зависит от величины полученного дохода в расчетном периоде. Если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб ., размер взносов на ОПС рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ (второй абзац пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 руб. , размер взносов рассчитывается как произведение МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на ОПС, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ плюс 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (третий абзац пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении двух видов предпринимательской деятельности и использующий труд наемных работников только в одной из них, вправе уменьшить сумму ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, в которой труд наемных работников не используется, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50%. В отношении другого вида деятельности действует общее правило снижения суммы ЕНВД на сумму взносов в пределах 50% суммы налога. См. письмо Минфина России от 06.08.2013 N 03-11-11/31650.

Например, индивидуальный предприниматель на ЕНВД берет на работу первого сотрудника 22 июня. Первая заработная плата будет выплачена 10 июля. Значит второй квартал (апрель, май, июнь), как и первый, ИП будет признан самозанятым, и сможет уменьшить ЕНВД на 100% взносов за себя. В третьем квартале ИП уже приобретает статус работодателя.

Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя. Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя.

Если же рассуждать только о фискальной нагрузке (в отрыве от вышеозначенных факторов), то самой выгодной окажется система налогообложения для «самозанятых». Ставка НПД, не превышающая 6%, отсутствие страховых взносов, возможность уменьшения налога на 10 тыс. руб. налогового вычета — все это делает налоговую нагрузку на бизнес минимальной.

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

• I квартал 2022 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
• II квартал 2022 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
• III квартал 2022 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
• IV квартал 2022 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
• I квартал 2022 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2022 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2022 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Плательщикам ЕНВД установили особое правило списания расходов на страховые взносы

Напомним, с 1 января 2022 года система ЕНВД будет упразднена. Организации, применяющие в настоящее время этот налоговый режим, могут с начала 2022 года перейти на УСН или общий режим. Индивидуальные предприниматели также моугт выбрать ПСН или спецрежим для самозанятых.

В связи с этим Федеральный закон от 23.11.2022 № 373-ФЗ установил особое правило учета расходов на страховые взносы для плательщиков ЕНВД. В частности, страховые взносы и пособия, уплаченные после 31 декабря 2022 года организациями и ИП в пользу работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивался ЕНВД, уменьшают сумму ЕНВД за IV квартал 2022 года (последний налоговый период применения данного режима налогообложения).

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году – кому, сколько и когда платить

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Так как 31 декабря 2022 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2022 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2022 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Начиная с 1 января 2022 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2022 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2022 и 2022 году данное правило продолжает свое действие.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2022 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2022 года) = 46 985 рублей.

Итоговая экономия окажется равной 60%. Если бы бизнесмен имел сотрудников, он не смог бы снизить расходы более чем на 50%. Существует еще один механизм разрешенной законом оптимизации для предпринимателей на патентной системе, он был введен после отмены ЕНВД. Существует возможность при оплате патента снизить стоимость на величину средств, направленных во внебюджетные фонды. Расчетным периодом будет срок действия патента, он может быть менее года.

ЕНВД с 1 января текущего года был отменен. Таким образом, термин «фиксированный» является не вполне точным, успешный бизнесмен заплатит больше. Интересно, что часть бизнесменов, не имеющих собственного штата, предпочли сменить способ ведения бизнеса с предпринимателя на статус самозанятого, что автоматически сняло с них необходимость производить расчет страховых взносов ИП.

Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2022 году за себя и наемных работников, сроки оплаты, уменьшение

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

02 Июл 2021      uristmed         221      

Похожие записи
• 
  За Какую Медаль Платят Каждый Месяц Более 3000рублей В России
• 
  Заявление В Суд По Истребованию Документов С Пенсионного Фонда
• 
  Что Делать Если Сын Не Отдает Ребенка Что Сказать В Полиции
• 
  Чернобыльские Льготы В Спб