Если Собственник Квартирыинесовершеннолетний Ребенок Как Вернуть 3 Ндфл При Пркупке

Пример: В 2022 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2022 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.

Имущественный налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка не положен, если ранее он уже применялся в отношении собственного имущества

Однако налоговая инспекция отказала ему в предоставлении вычета. Ссылалась она на то, что налогоплательщик уже ранее получал налоговый вычет по расходам на приобретение собственного жилья, что подтверждается налоговыми декларациями, поданными за более ранние периоды.

О том, можно ли получить имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости в общую долевую собственность, читайте в материале «Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Гражданин приобрел квартиру в собственность своего несовершеннолетнего ребенка и подал декларацию по НДФЛ, в которой заявил имущественный налоговый вычет по вышеуказанным расходам. Ведь на основании Налогового кодекса родитель имеет право получить налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Не согласившись с выводами проверяющих, гражданин подал жалобу в ФНС России. Та же в свою очередь поддержала позицию инспекции. Такое решение было принято на основании того, что законодательством установлен размер предоставляемого налогового вычета – 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом заявить вычет можно по нескольким объектам недвижимости, в нескольких налоговых периодах, по собственному имуществу или недвижимости, приобретенной в собственность несовершеннолетнего ребенка, но с условием, что общий размер расходов не превысит вышеуказанной суммы. Так, например, если ранее подавалась декларация с заявленными расходами в 1,5 млн руб., то повторно можно получить вычет только с расходов на покупку недвижимости в 500 тыс. руб.

Если же налогоплательщик исчерпал свой лимит, вне зависимости от того, кто является собственником ранее приобретенного имущества, повторно получить налоговый вычет нельзя. Также ведомство уточнило, что несмотря на то, что налогоплательщик уже не может воспользоваться налоговым вычетом, его ребенок такое право имеет в том числе и до наступления совершеннолетия, в случае появления у него источников собственного дохода, за счет которых он сможет приобрести другое жилое помещение. Такое же мнение высказывал и Конституционный Суд Российской Федерации (постановление КС РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П).

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него. Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов. И то и другое – «за ребенка».

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

Как получить вычет за квартиру на имя ребенка

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

1. Родители — резиденты РФ.
2. Они платят налог на доходы по ставке 13%.
3. Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
4. Недвижимость находится в России.
5. За квартиру платили родители.
6. Родители еще не использовали свой лимит вычета.

1. Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
2. На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
3. Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета — 2 млн рублей.
4. Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
5. Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
6. Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
7. Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
8. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
9. Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
10. Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

По букве закона пенсионеры права на вычет не имеют только в том случае, если единственным их доходом является пособие. В том случае, если гражданин продолжает работать и отчислять подоходный налог, он может воспользоваться имущественным вычетом на общих основаниях.

Преимущество этого способа в том, что можно не дожидаться окончания текущего календарного года для подачи документов. Список их немного сократится: не требуется декларация 3-НДФЛ и справка о доходах. Право на получение вычета через работодателя нужно подтверждать в ИФНС ежегодно.

• Покупку или строительство жилья (дом, квартира, комната или доля);
• Приобретение участка под ИЖС или уже с жилым домом;
• Выплату процентов по кредитам на строительство или покупку жилья, по рефинансированию ранее взятых кредитов на те же цели;
• Отделочные работы или ремонт жилья (если его купили по договору без отделки), а также на разработку проекта/сметы и приобретение отделочных материалов;
• Проведение коммуникаций: электричества, воды, газа и канализации.

Возврат за проценты по ипотеке считают по иным способом. Получить его можно только за один объект даже если квартира приобретена после 1 января 2014 г. С того же года компенсации за покупку и за проценты разделены, хотя раньше их можно было оформить только в совокупности.

Внимание! Вычет по ипотечному договору, заключенному после 1 января 2014, рассчитывается максимально с 3 млн. руб., а до 2014 — со всех уплаченных процентов. С того же года декларация на кредитные проценты может подаваться раздельно с основным вычетом.

Важно отметить, что если правом вычета вместо ребёнка воспользуются его родители, то в будущем, когда он достигнет 18 лет, он не лишится возможности использовать своё собственное право на вычет самостоятельно. А вот если родитель уже израсходовал своё право на получение имущественного вычета ранее, то получить вычет на ребёнка он уже не сможет.

Увеличить свою долю вычета за счёт ребёнка может как один родитель, так и оба супруга. Обычно, если на вычет претендуют оба родителя, он делится пропорционально между ними в равных долях. Например, если семья с двумя детьми приобретает квартиру за четыре миллиона рублей и оформляет её на всех членов семьи, то родители и дети имеют право на вычеты каждый с 1 миллиона рублей. Родители договариваются, что каждый получит вычет за одного ребёнка, таким образом, оба супруга получают право на вычет с двух миллионов. Если вычет получает только один супруг, то он имеет право на вычет с трёх миллионов.

Продолжаем темы налоговых вычетов и сегодня поговорим о том, как получить налоговый вычет на ребёнка? До недавнего времени ситуация с детскими вычетами оставалась очень запутанной, однако в прошлом году в силу вступили изменения в налоговый кодекс, которые явно обозначили, что родители, а также усыновители, опекуны и попечители могут получить имущественные вычеты за детей, не достигших 18 лет.

Но если родитель захочет получить вычет на ребёнка по тому объекту, по которому уже получал ранее вычет на себя, например, если он не знал о возможности получения такого вычета, то ему необходимо обратиться в налоговый орган, предоставив уточнённые данные декларации с перерасчётом суммы вычета.

• Пoкyпкa нeдocтpoeннoгo жилья. Oфopмлeниe пpaвa coбcтвeннocти peбeнкa нa нeдвижимocть или дoлю в нeй oтклaдывaeтcя дo мoмeнтa ввoдa жилья в экcплyaтaцию. Нo вce вpeмя cтpoитeльcтвa peбeнoк дoлжeн быть гдe-тo пpoпиcaн, тo ecть имeть фaктичecкoe мecтo пpoживaния.
• Tяжeлaя бoлeзнь peбeнкa. Ecли peбeнкy нyжнo дopoгocтoящee лeчeниe, мoжнo пoлyчить paзpeшeниe oпeки нa пpoдaжy квapтиpы c нecoвepшeннoлeтним, дaжe ecли пpиoбpeтaeмoe жильe xyжe пpoдaннoгo. C ycлoвиeм, ecли paзницa в cтoимocти нeдвижимocти пoйдeт нa лeчeниe.
• Cocтoяниe peбeнкa, пpи кoтopoм нeльзя жить в квapтиpe. Пpи aллepгичecкиx peaкцияx, xpoничecкиx зaбoлeвaнияx и вpoждeнныx пaтoлoгияx мoжнo пpиoбpecти жильe xyжe пpoдaннoгo, ecли peбeнoк нe мoжeт пpoживaть в нынeшнeм. Нaпpимep, пoмeнять квapтиpy pядoм c пpoмышлeнным пpeдпpиятиeм нa чacтный дoм мeньшeй плoщaди в дepeвнe.
• Пoтpeбнocть peбeнкa в cпeциaлизиpoвaннoм yчpeждeнии. Ecли нecoвepшeннoлeтнeмy гpaждaнинy нyжны шкoлa-интepнaт, кoppeкциoннaя шкoлa, лицeй зaкpытoгo типa или дpyгoe cпeциaлизиpoвaннoe yчpeждeниe, кoтopoгo нeт в гopoдe, дoпycкaeтcя пepeeзд в дpyгoй гopoд. Boзмoжнo нeзнaчитeльнoe yxyдшeниe жилищныx ycлoвий. Нo выдeлeниe дoли нecoвepшeннoлeтнeмy пpи пpoдaжe квapтиpы тoжe oбязaтeльнo.

• Пepeeзд в дpyгyю cтpaнy. B этoм cлyчae poдитeли мoгyт нe выдeлять дoлю peбeнкy, y кoтopoгo былa дoля в пpoдaннoй квapтиpe. Чтoбы пoлyчить paзpeшeниe, нyжнo пpeдocтaвить дoкaзaтeльcтвa пepeeздa, нaпpимep, oфopмлeннyю визy нa дoлгocpoчнoe пpoживaниe.
• Пepeeзд в дpyгoй гopoд. B этoм cлyчae тoжe мoжнo нe выдeлять дoлю, нo c oдним cyщecтвeнным oгpaничeниeм. Дeньги, пoлyчeнныe oт пpoдaжи дoли нecoвepшeннoлeтнeгo, дoлжны быть пepeчиcлeны нa cчeт peбeнкa.

Пopядoк пpoдaжи квapтиpы c дoлeй нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa в 2022 гoдy включaeт в ceбя oбязaтeльнoe пoлyчeниe paзpeшeния oт opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa. Бeз нeгo cдeлкy мoгyт пpизнaть нeзaкoннoй и aннyлиpoвaть. Чтoбы пoлyчить paзpeшeниe нa пpoдaжy, нyжнo пoдaть в opгaны oпeки и пoпeчитeльcтвa зaявлeниe. Coтpyдники opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa мoгyт вcячecки пpoвepять cдeлкy, нaпpимep, бeceдoвaть c peбeнкoм и poдитeлями, oпeкyнaми, изyчaть дoкyмeнты нa пpиoбpeтaeмyю нeдвижимocть, зaпpaшивaть дpyгиe бyмaги, ocмaтpивaть жильe.

B нeкoтopыx cлyчaяx чacть cpeдcтв oт пpoдaжи квapтиpы пepeчиcляeтcя нa cчeт peбeнкa. B дaльнeйшeм иx мoжнo иcпoльзoвaть c paзpeшeния opгaнoв oпeки нa пpиoбpeтeниe дpyгoгo oбъeктa нeдвижимocти, пpи ycлoвии нaдeлeния peбeнкa coбcтвeннocтью в нeй. Taкжe peбeнoк в пpaвe cнять дaнныe дeнeжныe cpeдcтвa пocлe coвepшeннoлeтия. К тaким cлyчaям oтнocитcя:

B oтдeльныx cлyчaяx peбeнoк cтaнoвитcя пoлнocтью дeecпocoбным в 16 лeт — нaпpимep, пocлe эмaнcипaции или в peзyльтaтe вcтyплeния в бpaк. B этиx cлyчaяx гpaждaнин 16–18 лeт мoжeт caм pacпopяжaтьcя cвoим имyщecтвoм, и yчacтиe opгaнoв oпeки в cдeлкe нe тpeбyeтcя.

Освобождение от налога продажи квартир для семей с детьми

Чтобы получить освобождение от НДФЛ, должны одновременно выполняться вышеперечисленные условия. Данные правила действуют с 1 января 2022, т. е. если была продажа недвижимости в 2022 году и будет приобретена новая до конца апреля 2022, то налог можно не платить.

Не совсем корректно, на наш взгляд, прописано требование приобретения большей площади жилья. На рыночную стоимость жилья влияет и его местонахождение. Так, квартира на окраине большей площади может стоить дешевле, чем меньшей площади, но в центральном районе.

То есть воспользоваться льготой вправе не только родитель, но и его супруг или супруга. Например, женщина вышла второй раз замуж и у нее есть несовершеннолетние дети от предыдущего брака. В этом случае от налога освобождается не только продажа жилья женщиной, но и ее вторым мужем.

Принятый закон направлен на поддержание семей с двумя и более детьми. Вместе с тем, семьи с одним ребенком «выпадают» из льготной категории, хотя не меньше нуждаются в расширении жилплощади. И если бы была возможность улучшить жилищные условия, сэкономив на налоге, то семья могла бы подумать и о рождении следующего ребенка.

Как заявил Президент России, благодаря принятому закону, у семьи с детьми «какая-то копеечка в руках останется». С другой стороны, бюджет не сильно пострадает. Так, по мнению аналитиков компании Форекс, за счет освобождения от НДФЛ бюджет недополучит 0,002% от всего объема налогов.

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.

Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.

• Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
• Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
• Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
• Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2022 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
• Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
• Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.

Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.

Льгота в 1 миллион рублей распределяется на всю квартиру, если Вы продавали ее через один договор купли-продажи на всех. Если договор составлен в отношении каждой доли, то льготу в 1 млн рублей (налогового вычета) может применить каждый сособственник по своему договору.

Согласно налоговому законодательству, срок владения приватизированной квартирой в целях освобождения полученного дохода от налогообложения составляет три года. В связи с тем, что квартира была продана Вами до истечения указанного срока, Вы были обязаны отчитаться в налоговый орган по месту жительства о полученных доходах в срок до 30.04.2022 г.

Налог платить не придется, но и «распределять» льготу – тоже. Она выделяется на объект, а не на собственника. Облагаться налогом будет суммарная доля детей, то есть 1/8 стоимости продажи квартиры, или 365 тысяч рублей. Как Вы совершенно справедливо заметили, родители владеют квартирой более трех лет и от уплаты НДФЛ освобождаются. Поскольку 365 тысяч меньше миллиона, платить налог не придется.

В Вашей ситуации необходимо высчитать разницу между 2,92 млн рублей и инвестиционной стоимостью в 2,4 млн рублей, то есть налогооблагаемая база составит 520 тысяч рублей. Однако не стоит забывать, что налог вычисляется, исходя из периода владения – если вы с супругой владели объектом недвижимости более предельного срока (более трех лет, либо пяти с 2022 года), то налогооблагаемыми являются только две доли по 1/16. Льгота в размере миллиона рублей дается на объект целиком, поэтому налоговый вычет будет рассчитываться первым способом.

Кроме всего прочего, согласно налоговому законодательству, физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в размере понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. Имущественный вычет при покупке квартиры можно применить, даже если нет других доходов в этом году, кроме продажи квартиры, так как имущественный вычет применяется ко всей совокупности полученных в течение налогового периода доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%. Доход от продажи недвижимости или доли в ней не является исключением.

Семьям с двумя детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья

В случае подписания нового закона президентом с начала 2022 г. к перечисленным исключениям из общего правила добавится еще одно. Семьи, в которых есть двое или больше детей, смогут улучшить свои жилищные условия – продать старую недвижимость и купить новую. И при этом им не придется платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи. Но чтобы этой возможностью воспользоваться, необходимо будет соблюсти одновременно пять условий. Рассмотрим их последовательно.

Если человек продал недвижимое имущество, например комнату, квартиру или домик в деревне, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Чтобы рассчитать налог, нужно переданную покупателем сумму умножить на 13%, а потом получившееся число разделить на 100. Также необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

На дату регистрации перехода права собственности на старую недвижимость к покупателю никто из членов семьи, претендующей на освобождение от уплаты НДФЛ, не должен владеть более чем 50% другого жилого помещения, большего по площади того, что будет приобретено взамен проданного. Пока сложно сказать, как при наличии такого условия будет решаться вопрос об освобождении от налога, если большая жилплощадь в собственности у одного из членов семьи есть, но переехать туда нельзя, например в случае ренты.

Кадастровая стоимость проданной недвижимости, независимо от размера доли налогоплательщика в ней, не должна быть больше 50 млн руб. Видимо, даже нашим законодателям сложно представить себе тех, кто продает недвижимость за 50 млн руб., а потом покупает еще дороже только потому, что в семье родился второй ребенок и теперь требуется улучшение жилищных условий.

Если все вышеперечисленные условия соблюдены, то доход от продажи жилого помещения не облагается НДФЛ. Следовательно, по правилам п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщик не обязан включать его в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Но даже если о получении этого дохода сообщить налоговой инспекции, необходимости платить налог все равно не возникнет.

Данный вывод согласуется с позицией Конституционного суда РФ, выраженной в постановлении от 01.03.12 № 6-П. Суд указал, что если родитель получил имущественный вычет в связи с приобретением жилья в собственность ребенка («при том, что ранее данный налоговый вычет он не получал»), то он лишается возможности воспользоваться им впоследствии. Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.

Налогоплательщик приобрел квартиру в 2010 году и воспользовался правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2022 году он купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка. Может ли родитель получить вычет в отношении этого объекта недвижимости? Нет, не может. К такому выводу пришли специалисты ФНС России. Соответствующее решение от 24.06.19 № СА-4-9/12162@ опубликовано на сайте налогового ведомства.

• в размере фактически произведенных расходов (но не более 2 млн. руб.) на новое строительство либо приобретение квартиры на территории Российской Федерации;
• в сумме фактически произведенных расходов (но не более 3 млн. руб.) на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры на территории Российской Федерации.

При этом сам ребенок не лишается права на получение вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых он может приобрести в собственность другое жилое помещение.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка? Подробная инструкция

Спорные ситуации регулировались решениями Конституционного Суда и письмами контролирующих органов (зачастую, эти решения были спорными). 01.01.2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговом Кодексе РФ. Основания для получения налогового вычета регулирует пункт 6 статьи №220 НК РФ.

Имущественный вычет предоставляется гражданам при приобретении жилой недвижимости или ее строительстве. Заявить имущественный вычет может только лицо, непосредственно осуществившее расходы. Очень часто при покупке квартиры родители выделяют в нем долю или полностью оформляют жилплощадь на несовершеннолетнего ребенка. В таком случае у людей часто возникает вопрос: можно ли вернуть 13% от суммы квартиры, если она оформлена на ребенка? Ответ: да, можно, но только при соблюдении ряда условий, которые мы опишем в данной статье.

При покупке доли или целого жилья ребенку, супруги могут разделить налоговый между собой, причем они сами должны решить какой процент от НВ получит каждый. Для этого составляется письменное соглашение между ними и подписывается обеими сторонами.
Пример распределения НВ: Гражданин Н. и его супруга, гражданка А. приобрели двухкомнатную квартиру в 2022 году за 1 700 000 рублей и оформили ее на несовершеннолетнюю дочь. Родители подали заявление и пакет необходимых документов в ФНС для возврата 13% от стоимости жилья. В пакет документов входит письменное согласие супругов, что получаемый налоговый вычет делится между ними пополам (по 50% каждому).

1. На первом листе (титульном) прописываются данные физического лица (заявителя), а также указывается информация о получаемом налоговом вычете.
2. Второй лист заявления должен содержать информацию о банковских реквизитах счета, на который будет перечислен НВ (в случае его одобрения).
3. В третьем листе заявитель указывает подробную информацию о себе: паспортные данные и место регистрации (прописки).

При приобретении квартиры в собственность ребенка, законодательство РФ предоставляет право родителям получить за них налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья (сумма, с которой они могут получить НВ не может превышать 2 000 000 рублей). Дети, достигшие совершеннолетия, такого права не лишаются.

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
• Договор о покупке жилья;
• Документы, подтверждающие право собственности;
• Чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки или другие подобные документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры;
• Свидетельство о рождении (при покупке недвижимости на ребенка, в том числе и по ипотеке).

Серовы купили дом за 8 000 000 рублей и оформили по ¼ на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних дочерей. Каждый член семьи имеет право на 2 000 000 рублей. Но вычет на девочек использовать не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.

Да, вы можете подать уточняющую декларацию и заявить имущественный вычет по доле сына. Вам на счет зачислят остаток средств в пределах 2 млн рублей с учетом уже полученной вами суммы. Помните, что максимальный размер имущественной льготы не может быть больше стоимости купленного жилья

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Возврат НДФЛ осуществлялся на всю сумму процентов. Это правило продолжает работать и сейчас — при расчете имущественной льготы за квартиру, купленную до 01.01.2014.

В список получателей входят не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Если за свой счет они приобретают или строят жилье, оформляют полностью или частично в собственность несовершеннолетнего ребенка, в том числе подопечных в возрасте до 18 лет, то могут вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде НДФЛ.

Пример. Квартира, стоимостью 6 млн. руб., приобретена в 2022 году в общую долевую собственность матери и несовершеннолетней дочери с равными двумя долями. Т.к. в законе установлен предельный размер налогового вычета по расходам на покупку квартиры 2 млн. руб., мать сможет получить налоговый вычет в размере 2 млн. руб. по своей доле;

• до 1 января 2014 года, при расчете возврата налога необходимо учитывать, что согласно действовавшей ранее редакции статьи 220 НК РФ при приобретении квартиру в общую долевую размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (Письмо Минфина от 28.01.2009 N03-04-05-01/23).

Если собственник квартиры ребенок, налоговый вычет за покупку этой квартиры смогут оформить его родители (здесь мы говорим о случае, когда сын (дочь) является собственником всей квартиры). Об этом прямо указывается в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ существенные изменения. В частности появилась норма о возможности получения родителями имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Ранее до 1 января 2014 года для возврата налога за детей при покупке квартиры приходилось руководствоваться постановлениями Конституционного Суда РФ, разъяснениями Минфина.

Зачастую родители, приобретая недвижимость, оформляют квартиру, дом в собственность несовершеннолетнего ребенка (полностью или частично). Родители при этом тратят свои собственные денежные средства, смогут ли они получить имущественный вычет за ребенка? В статье ответим на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры на ребенка: как вернуть 13 процентов с доли детей, какую сумму можно возместить при оформлении налогового вычета при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку, остается ли у дочери или сына право на возврат налога по квартире в будущем, может ли родитель, ранее получивший имущественный вычет, вернуть НДФЛ за ребенка.

Если Вы хотите получить вычет только по своей доле и квартира была приобретена в общую долевую собственность с ребенком:

• после 1 января 2014 года, то Вы можете оформить налоговый вычет в размере фактических расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.,

Когда родители могут получить вычет за ребенка при покупке квартиры

Вычет за покупку: Супруги могут распределить между собой вычет за долю ребенка, так и за долю Ольгу. Ведь квартира куплена в браке. В заявлении они указали так — расходы на покупку у Сергея были 2 750 000 рублей, столько же у Ольги. Каждый из них получит по максимальным 260 000 рублей.

Если квартира покупалась в браке, оба супруга могут распределить между собой вычеты как за долю ребенка, так и за долю супруга-собственника. Например, первый супруг-собственник получает вычет за свою долю, а второй супруг-несобственник за долю ребенка. Главное все правильно рассчитать. Примеры в помощь.

Пример №1 : Марина купила квартиру за 3 000 000 рублей. Без ипотеки, на момент покупки в браке не состояла. Квартиру оформила в долевую собственность на себя и свою несовершеннолетнюю дочь по 1/2. Марина может распределить вычет за долю ребенка на себя. В заявлении ей нужно указать, что ее расходы составили 3 000 000 рублей, но получит она максимальные 260 000 рублей. Больше этой суммы получить никому нельзя — ни за себя, ни за ребенка. Ее дочь не теряет право на вычет при покупку другой недвижимости после 18 лет.

Или супруги могут распределить всю долю несовершеннолетнего сына на одного из них. Например, на Григория. Тогда он вернет 103 168 за свою долю + 25 792 за долю сына. Всего 128 960 рублей. В заявлении им нужно указать, что его расходы были (1 984 000 * 2/5) + 198 400 = 992 000. Из них (1 984 000 * 2/5) — это стоимость его доли, 198 400 — это стоимость 1/10 несовершеннолетнего сына, которую Григорий распределил на себя. А расходы Дарьи (1 984 000 * 2/5) = 793 600 рублей, т.е. стоимость ее доли.

Пример №1 : Дарья в 2022 году купила квартиру за 2 400 000 рублей, но ее оформила только на свою несовершеннолетнюю дочь. На момент покупки в браке не состояла. В данной ситуации Марина распределить весь вычет на себя, но вернуть только максимальные 260 000 рублей. В заявлении она указывает всю сумму расходов на себя, а именно 2 400 000 рублей.

Налоговый вычет на доли детей при покупке квартиры

Родители (в том числе приемные) при покупке недвижимости в собственность ребенка имеют право на имущественный налоговый вычет. На него также вправе рассчитывать усыновители, опекуны или попечители. Это правило распространяется на любую жилую недвижимость: комнату, квартиру, дом или доли в них.

Максимальная сумма: При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

С 2014 года закрепилось право на имущественный налоговый вычет для родителей. По правилам, действовавшим ранее, прямо не предусматривалась возможность получения вычета родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые приобрели жилье в собственность несовершеннолетних детей (в том числе подопечных).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Нередко жилплощадь выкупается с привлечением государственного субсидирования либо материнского капитала. Если вся покупка оплачивается такими средствами, имущественный налоговый вычет за ребенка не полагается. Если же использовался еще и личный капитал, с него можно получать компенсацию.

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

• Покупка недвижимости одним родителем с ребенком. В данном случае, купив недвижимость и оформив на нее право собственности, родитель имеет право на вычет как на свою долю, так и на долю ребенка. К примеру, мать купила квартиру в долевую собственность. Квартира поделена на две равные доли – на одну из них имеет право сама мать, на другую – её ребенок. Если бы речь шла о взрослых людях, то в таком случае каждый смог бы получить вычет только на размер собственной доли. Однако в случае покупки квартиры родителем и несовершеннолетним ребенком, родитель имеет право на получение максимального размера имущественного вычета. Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.
• Покупка недвижимости двумя супругами с несовершеннолетним ребенком. Оба супруга имеют право на получение вычета за своего несовершеннолетнего ребенка (или за детей). Однако родители сами должны решить между собой вопрос о том, в каком размере они собираются распределять долю ребенка. К примеру, семья из четырех человек (родители и двое детей) приобрела жилплощадь. Каждый человек имеет право на ¼ долю этой жилплощади. Так как дети являются несовершеннолетними, родители могут распределить между собой их доли. В таком случае каждый из родителей получит вычет на ½ долю жилплощади, что, естественно, в два раза больше, чем первоначально ожидаемая сумма. В свою очередь один из родителей может также отказаться от получения вычета за приобретение данной жилплощади. Стоит подготовить специальное заявление, в котором нужно указать, в каком соотношении требуется распределение размера вычета за жилплощадь.

Возраст ребенка определяется на момент регистрации прав собственности на имущество. Если недвижимость куплена до 2014-го года, для готового жилья действует принцип регистрации права. Для незавершенного строительства важна дата передаточного акта. Пример: до окончательного оформления сделки ребенку исполняется 18. Родитель уже не может вернуть за него вычет.

Сейчас родители наделены правом получать возмещение при выкупе жилплощади либо ее доли на имя несовершеннолетнего. Основные принципы предоставления льготы такие же, как и при оформлении остальными гражданами. Получить возврат можно через нанимателя или налоговую службу.

Образец Заполнения 3-Ндфл За 2022 Год С Вычетом На Ребенка При Покупке Квартиры В Ипотеку

1. Копия договора купли-продажи жилья.
2. Справка о доходах за 2022 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
3. Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
4. Копия платежного документа.
5. Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Его можно выполнить и в произвольном виде, указав дату составления и учинив подпись инициатора обращения.
Чтобы не ожидать года после покупки жилья, документы можно подать по месту официальной работы. Полученный пакет бумаг руководитель передает фискальной службе, которая принимает окончательный вердикт.

• 010 — ставка 13%, именно НДФЛ, уплаченный по указанной ставке, можно вернуть в связи с имущественным вычетом;
• 020 — код дохода, его можно посмотреть в третьем приложении к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ;
• 030/040 — ИНН/КПП организации или ИНН ИП;
• 050 — ОКТМО организации;
• 060 — название работодателя — источника дохода;
• 070 — размер годового дохода;
• 080 — подоходный налог, который удержан за год.

Для получения средств от работодателя гражданин обращается за компенсацией в течение налогового года. А если требуется получить вычет через ФНС, то по окончании налогового промежутка. Возвращая часть процентов через начальство, гражданину нужно предварительно получить разрешение у налоговиков на компенсацию по приобретению собственности.

Алгоритм заполнения декларационной формы предусматривает внесение данных сначала в приложения, после чего информация обобщается в разделе 2. Итоги отражаются в разделе 1 и отражают сумму компенсации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, рассмотрим на примере.

1. Отсутствие паспорта у несовершеннолетних. В этом случае при заполнении справки НДФЛ-2 прописываются сведения свидетельства о рождении, а также реквизиты паспорта родителя или опекуна;
2. Отсутствие ИНН у детей. В этой ситуации просто не заполняется п 2.1.

Кодексом (п.2.1 ст.23) предусмотрена ситуация, когда орган ФНС в уведомлении указывает не все объекты, на которые начисляется налог. В этом случае плательщик, а в данном случае – его родители или опекуны, обязан не позднее, чем до 31 декабря текущего года обратиться с письмом.

При истечении предельных сроков владения (3 или 5 лет), налоговую декларацию 3-НДФЛ подавать не обязательно. Все перечисленные условия и правила справедливы, если несовершеннолетний является налоговым резидентом. То есть, в отчетном периоде, когда им был получен доход от реализации объекта недвижимости, он проживал на территории РФ не менее 183 дней.

Если налоговая не прислала уведомления, а налог от полученного дохода не удержан, необходимо самостоятельно направить декларацию. За ребенка это должны сделать родители (опекуны). Игнорирование этой обязанности приводит к привлечению родителей к ответственности. Причина – нельзя штрафовать ребенка, которому не исполнилось 16 лет.

С другой стороны, ответственность за своевременное перечисление денег в бюджет в виде фискальных платежей лежит непосредственно на налогоплательщике. Это справедливо и по отношению к несовершеннолетним детям, интересы и от имени которых действуют их родители (опекуны). А значит, наложенные штрафы (подробнее – ниже), можно оспорить.

ОкНе очень ок

23 Фев 2022      uristmed         95      

Поделитесь записью

Похожие записи
• 
  Справка О Стоимости Юридических Услуг Для Суда Образец
• 
  Узнать Об Отключении Горячей Воды В Саратове
• 
  Страховка Фсин Разьяснение
• 
  Кадастровая карта россии 2022 официальный сайт