Закроют Ли Счет Тп В Налоговой Инспкции Без Представленных Деклараций

Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги, но вся отчетность была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.

Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Тинькофф вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Тинькофф. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

  1. Принести лично в управление налоговой по региону. После исключения документы нужно подавать только в нее, а не в регистрирующую налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
  2. Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи обжалования считается дата отправки письма. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.

Налоговая начала массовое закрытие ИП, у которых есть долги по налогам и отчетности до 2022 года. О закрытии лично не сообщают — предприниматель может вообще не узнать об этом, пока не проверит свою запись в ЕГРИП. В статье — как не допустить ликвидации и что делать, если предпринимателя все-таки исключили из реестра ИП.

  1. Принести лично в налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
  2. Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки. Например, если решение принято 3 марта, то крайний срок отправки документов — 2 апреля. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.
  3. Отправить в электронном виде. Для этого у вас должна быть действующая электронная подпись. Если электронной подписи нет, придется подавать документы лично или по почте.

Непредставление декларации влечет блокировку счета

  • сведений о среднесписочной численности (постановление ФАС Московского округа от 27.02.2009 № КА-А40/644-09);
  • расчетов по авансовым платежам, а также деклараций, формируемых по итогам отчетных (не налоговых) периодов, в частности, промежуточных деклараций по налогу на прибыль (определение ВС РФ от 27.03.2022 № 305-КГ16-16245, приведено в Обзоре правовых позиций, направленном письмом ФНС от 17.04.2022 № СА-4-7/7288@);

Как мы уже говорили выше, решение о приостановлении операций по счету за несданную очетность может быть вынесено, начиная с 21-го рабочего дня (до 01.07.2022 с 11-го) после установленного срока представления отчетности, но только в период, не превышающий 3 лет после истечения указанных 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

После приостановления операций, денежная сумма на счете будет заблокирована полностью и налогоплательщик не сможет совершать расходные операции, кроме некоторых платежей (абз. 2, 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Новый расчетный счет налогоплательщик так же не сможет открыть (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Если отчетность сдана вовремя, но вам все равно заблокировали счет, ищите другую причину. Ведь это не единственное основание для блокировки. А поможет вам Готовое решение от КонсультантПлюс «В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам». Получите бесплатный доступ и смотрите разъяснения экспертов.

Алгоритм действий по разблокировке счета при непредставлении декларации, а также в других ситуациях вы найдете в Готовом решении от К+ «Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций», получив пробный доступ к системе.

Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой

По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС. Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.

Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.

В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1. часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Приказ под подпись показывают сотрудникам. Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.

Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.

Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.

Остается надеяться, что в дальнейшем законодатели уточнят моменты, касающиеся недоимки (или задолженности), имеющейся у ИП на момент принятия решения о признании его недействующим. При наличии одновременно всех указанных в п. 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ условий ИФНС примет решение о предстоящем исключении недействующего ИП из реестра (п. 2 названной статьи).

Причем из этого следует, что за ИП на указанную дату должны одновременно числиться и недоимка, и задолженность. Вариант «или» (то есть наличие либо недоимки, либо задолженности) законодателем в настоящее время не предусмотрен (!). И не оговорен размер недоимки (задолженности) – значит, поводом для закрытия ИП может стать любая недоимка или задолженность.

Одновременно с решением о предстоящем исключении ИП из реестра должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим предпринимателем, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего предпринимателя из ЕГРИП, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Пунктом 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ определено, что предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность (то есть недействующим) в случаях, если к моменту принятия регистрирующим органом (ИФНС) соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия.

Отметим: в приведенном условии не уточнен объем налоговой отчетности, которую ИП не представит в течение 15 месяцев. В связи с этим непредставление даже одной формы налоговой отчетности в течение указанного периода времени формально влечет за собой риск признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП (конечно, при выполнении второго условия).

Блокировка счета налоговой в 2022 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать

С 1 июля 2022 года у ИФНС появилось право заранее информировать налогоплательщиков о риске ареста банковского счета в связи с непредоставлением отчетности (п. 3.3 ст. 76 НК РФ ). Уведомление направляется не позднее, чем в течение 14 дней до дня принятия решения о «заморозке». Прочитать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Как меня видит налоговая» (во вкладке «Риск блокировки счета»; см. «Блокировать счета за несданную отчетность будут по новым правилам»).

К числу лиц, обязанных отчитываться в электронном виде, относятся крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Кроме того, это вновь созданные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Наконец, это почти все организации и ИП, которые сдают декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ), а также те, кто выплачивает доходы более чем 10 физлицам в год (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ).

Вообще-то налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков. Согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ, инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа. Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.

Арест счета может поставить под удар и сотрудников предприятия. Ведь для выплаты заработной платы (в т.ч. наличными через кассу) также необходимо совершить расходную операцию. А требования по выплате заработной платы находятся в одной очереди с требованиями ИФНС по уплате налогов ( п. 2 ст. 855 ГК РФ ; см. « Очередность платежей в платежном поручении в 2022 году »). Поэтому выплатить заработную плату с «замороженого» счета можно только на основании специального документа: исполнительного листа, судебного приказа, решения трудовой инспекции или удостоверения комиссии по трудовым спорам.

Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Существует закрытый перечень причин, по которым отчетность по налогам и взносам не считается представленной (см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).

Вам может понравиться =>  Улучшение Эксплуатационных Характеристик Многоквартирных Домов

Новые правила блокировки счетов

В случае, если компании и ИП заблокировали счета за неуплату налогов, взносов, то налоговики направляют компании сначала требование об уплате налога и решение о взыскании. То есть налогоплательщик заранее осведомлен о действиях налоговой инспекции. Правда, бывает, что компания и ИП получают документы от налоговой инспекции уже после произведенной банком блокировке счетов.

В том случае, если счет заблокирован по причине непредставления налоговой отчетности компании и ИП, налоговики никаких решений направлять не должны. Более того, по мнению ФНС РФ, «. предложение о предварительном информировании о предстоящем приостановлении операций по счетам в банках будет способствовать общему ослаблению налоговой дисциплины, „затягиванию“ сроков приостановления». А это предоставит дополнительную возможность недобросовестным плательщикам перечислять денежные средства, находящиеся на счетах в банках, контрагентам без исполнения соответствующих налоговых обязательств.

Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается налоговыми органами в течение 10 рабочих дней со дня истечения установленного срока для передачи электронной квитанции (письмо ФНС РФ от 16.02.2022 г. №ЕД-4-2/2436@).

Пожаловались налоговики и на необходимость дополнительных материальных затрат, связанных с отправкой сообщений в адрес налогоплательщиков. Это бумага, оплата почтовых услуг, что приведет к необходимости увеличения бюджетного финансирования. При этом такое информирование не приведет к увеличению налоговых поступлений (письмо ФНС РФ от 28.07.2022 г. №АС-3-15/3463).

Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.

При такой формулировке блокируется только сумма долга по налоговым платежам, начисленным штрафам и пени. Все остальные деньги остаются доступными для проведения расчетных операций. Если у организации приостановлены операции по нескольким расчетным счетам, а средств для уплаты недоимки на одном из них достаточно, направьте в ИФНС заявление с указанием реквизитов нужного счета и копиями выписок из банка, подтверждающих этот факт. Арест с иных счетов должен быть снят в течение 2 дней с момента подачи заявления.

К примеру, у ООО в собственности 3 офисных помещения и 2 транспортных средства. Общая стоимость имущества предприятия оценивается в 17 млн рублей. По результатам выездной проверки налоговая доначислила организации НДС и налог на прибыль. Общая сумма выявленной недоимки — 1,4 млн рублей. После окончания проверки в обслуживающий банк поступает требование ИФНС о наложении запрета на проведение расходных операций по расчетному счету ООО в целях обеспечения взыскания недоимки. Это требование незаконно, и вот почему.

В этом случае счет останется заблокированным до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Ст. 88 НК РФ в п.2 предусматривает 3-месячный срок для проведения камеральной проверки. Поэтому ИФНС обнаружит недостающую отчетность в срок от 2 недель до 3 месяцев с момента окончания отчетного периода, реже — позже. Счет налогоплательщика арестуют в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, при этом 3 года — максимальный срок, в течение которого применима санкция за подобное нарушение.

Если денег на счете не хватает, банк будет списывать с расчетного счета все поступающие денежные средства до тех пор, пока долг не будет погашен полностью. Чтобы ускорить снятие ареста, плательщик может внести недостающую сумму на счет наличными. В любом случае разблокировка счета организации или предпринимателя произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки.

Блокировка счета ИП налоговой

Как правило, банк не блокирует счета неожиданно: решению о блокировке счета ИП банком обычно предшествует официальное обращение к предпринимателю по возникшим подозрениям. Банк может запросить документы, различные разъяснения. И если не получит, то тогда заблокирует счет.

Не стоит путать полную блокировку, т.е. прекращение всех расходных операций по счету (п. 1 ст. 76 НК РФ), с блокировкой определенной суммы денежных средств, равной величине налоговой задолженности. Полная блокировка производится, если, к примеру, не сдана декларация или не выполнено иное обязательство ИП перед ФНС, которое не связано с расчетами по налогам.

В большинстве случаев банки блокировки счета ИП производят, противодействуя попыткам «отмывания» доходов, то есть, выполняя требования Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Блокировка счета в данном случае предусмотрена при обнаружении тех или иных подозрительных операций. Например, отражающих:

Предприниматель узнает о блокировке, получив копию решения ИФНС, которая направляется ему не позднее следующего дня после принятия решения о приостановлении операций. Узнать о заблокированных счетах он может и раньше, например, получив отказ банка в проведении исходящих платежей.

Бывает, что на счету ИП нет денежных средств, и тогда ИФНС инициирует запрос в Службу судебных приставов по ст. 47 НК РФ. Если ИП до того, как будет возбуждено производство, погасит долг, ИФНС должна будет аннулировать решение о взыскании через ФССП. Важно только удостовериться в том, что она это сделала, иначе возможно «задвоение» долга и излишнее его взыскание в бюджет. В этих целях лучше сразу уведомить налоговиков о погашении задолженности.

Как закрыть ИП с долгами

В 2022 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.

Если предприниматель утратил статус ИП, это вовсе не значит, что накопившиеся долги куда-то исчезнут — он обязан их погасить уже после закрытия ИП. Списать долги по ИП можно, но обязанность их погасить перейдет на физическое лицо, которое имело этот статус, и долги уже будут взыскивать с него. Карточка расчетов с бюджетом не будет закрыта до завершения расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств. Кроме того, из-за неуплаты налогов и взносов будут начисляться пени даже после утраты статуса ИП, так как гражданин, в отличие от компании, после исключения из реестра не перестает быть налогоплательщиком. Это значит, что начисление пеней остановится только тогда, когда их сумма будет равна сумме соответствующей недоимки.

  • Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
  • Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
  • Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
  • Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
  • Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.
  • Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
  • В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
  • Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
  • В результате банкротства.

Задолженность перед Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой не является основанием, чтобы закрыть долги по ИП, но необходимо обязательно сдать соответствующие документы. Если ФНС не закрывает ИП по другим причинам, которые не аргументированы или необоснованны, предприниматель вправе обратиться за юридической помощью, чтобы оспорить незаконный отказ.

Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.

Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.

Если налоговую задолженность за организацию будет погашать третье лицо (например, материнская или аффилированная организация, учредитель и т. д.), то между лицом-плательщиком и ИФНС заключается договор поручительства. После подписания договора поручительства или залога, ИФНС должна разблокировать расчетный счет организации.

Обратитесь в отдел камеральных проверок ИФНС по месту регистрации вашей компании. При личном посещении налоговой руководителю понадобится паспорт, а представителю организации — паспорт и доверенность. Сотрудники отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону, для этого назовите номер и дату решения, их можно узнать на сайте ФНС или у сотрудников вашего банка.

Арест накладывается на денежные средства плательщика в размере выявленной при проверке задолженности перед бюджетом. Данную меру налоговики могут применять только если у организации нет имущества, за счет которого можно будет взыскать долг, либо его недостаточно. Во всех иных случаях блокировка незаконна.

Под понятием «блокировка счета», которое мы применяем в данной статье, понимается приостановление расходных операций по банковскому счету налогоплательщика. То есть, в случае блокировки счета с зачислением средств проблем не возникает, сложности лишь с их списанием (за исключением некоторых сумм, о которых мы расскажем чуть позже).

  • Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Это не касается деклараций, которые должны представляться по окончании отчетного, а не налогового периода.
  • Компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов) (п.1 ст.76 НК РФ).
  • Компания не обеспечила получение по ТКС от налоговой инспекции документов в электронной форме в течение 10 дней со дня, когда ИФНС выявила факт неисполнения такой обязанности (подп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ).
  • Компания, обязанная представлять налоговую отчетность в электронном виде, не отправила вовремя в ИНФС «электронную» квитанцию о приеме документов, которые направила ей налоговая инспекция в рамках налогового контроля.
  • У налоговой инспекции имеются опасения, что решение, принятое по результатам налоговой проверки, не будет исполнено, так как совокупная стоимость имущества фирмы по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.
  • Компания, являющаяся налоговым агентом по НДФЛ, не представила в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Вам может понравиться =>  Закон Об Исполнительном Произвостверазмер Суммы, Которую Не Выплатил Гражданин, Незначительно Меньше Общей Стоимости Квартиры

1. Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Неподача деклараций (даже если в этот период деятельность не велась) может вызвать блокировку счета. Поэтому не стоит тянуть и с подачей «нулевых» деклараций. Но если налоговая в свое время пропустила факт неподачи декларации, и обнаружила это лишь спустя три года, то заблокировать счет она уже не может.

Иногда компания может столкнуться с блокировкой счета даже в том случае, когда она подала декларацию вовремя, но ИФНС по веским причинам отказала в приеме. Причины для отказа в принятии декларации приведены в п. 28 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н. Это могут быть, в частности, использование неустановленной формы или формата представления декларации, отсутствие подписи руководителя и др. А вот ошибка в указании КПП не является веской причиной, потому как в данном перечне не приводится. Следовательно, она не может явиться основанием для отказа в приеме декларации и, соответственно, причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25589).

Полагаем, что налоговики на местах буду придерживаться позиции своего ведомства, поэтому с подачей расчета по страховым взносам лучше не запаздывать. К тому же в скором времени данное основание скорее всего официально появится в налоговом законодательстве (сейчас законопроект «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования» проходит публичные обсуждения). Кстати, появление данного проекта подтверждает незаконность позиции ФНС, требующей блокировать счета уже сейчас, когда соответствующие поправки еще не приняты.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.

Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.

Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.

В некоторых случаях налогоплательщики сами ошибаются, например, при заполнении платежек: неверно вводят цифры КБК, ОКТМО или допускают ошибки в других реквизитах. Из-за этого платежи попадают в невыясненные, а в лицевой карточке по налогу появляется недоимка, на основании которой инспекторы высылают решение о взыскании платежа. Чтобы снизить риск блокировки счета, желательно регулярно проводить сверку с ФНС.

Если на расчетном счете компании достаточно денег, чтобы закрыть долг — банк списывает со счета сумму задолженности, указанную в решении. Остальными деньгами организация может распоряжаться по своему усмотрению. Если денег недостаточно — банк блокирует счет и заносит сумму долга в картотеку. С этого момента все деньги, поступившие на расчетный счет, будут списываться в счет долга. Как только долговые обязательства будут погашены, компания сможет снова распоряжаться деньгами.

Блокировка за непредставление налоговой отчетности. Если организация вовремя не отчиталась перед налоговиками: не подала налоговую декларацию, форму 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам, в течение 10 рабочих дней после окончания срока сдачи налоговики принимают решение о блокировке расчетного счета. По требованию ФНС банк приостановит все операции по расчетному счету: руководитель компании-должника не сможет оплатить счета, обналичить или перевести деньги.

  • требование о представлении документов;
  • уведомление о вызове в инспекцию.

Подтвердить получение документов — направить квитанцию — нужно в течение шести рабочих дней. Если налоговики не получат подтверждение в срок, они могут заблокировать расчетный счет в течение следующих 10 рабочих дней.

Чтобы снять блокировку, необходимо устранить ее причину: сдать декларацию, оплатить задолженность, отправить квитанцию о получении электронного документа. Когда причина устранена — налоговики отменят решение о блокировке, но могут сделать это не сразу, а течение нескольких дней. Чтобы ускорить процесс, лично отнесите в инспекцию заявление о разблокировке.

Когда налоговая принудительно закрывает ИП и как этого не допустить

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.

Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:

В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд. Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили. Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП.

Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой. Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет. Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней.

Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2022 год. Срок был до 30 июля 2022 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2022 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.

Как самостоятельно закрыть ИП

Довольно часто бизнес у индивидуальных предпринимателей идет далеко не так, как хочется: продажи падают, новые договоры не заключаются, сделки не проводятся. Ко всему этому растут фиксированные страховые выплаты во внебюджетные фонды, увеличиваются налоги, нарастают кризисные явления. Такие ситуации, причем как внешние, так и внутренние, грозят многим индивидуальным предпринимателям разорением и в конечном итоге приводят бизнесменов к решению закрыть свое дело. Это не самая простая процедура, поскольку она имеет свои особенности, в зависимости от тех или иных обстоятельств, с которыми индивидуальный предприниматель пришел к завершающему этапу своей деятельности. Ниже – пошаговая инструкция по снятию ИП с государственного регистрационного учета в разных случаях.

  • сделать опись всех отправляемых документов в двух экземплярах, одну вложить в конверт, другую оставить у себя;
  • выбрать в качестве способа доставки заказное письмо с уведомлением о вручении- в дальнейшем это позволит отправителю узнать точную дату получения письма налоговой службой.

По закону специалисты налоговой службы обязаны принимать заявление о снятии индивидуального предпринимателя с государственной регистрации, даже если у него имеются непогашенные задолженности. Причем, не имеет значения, перед кем эти долги существуют: перед контрагентами, внебюджетными фондами, или самой налоговой службой.

Чаще всего к услугам специализированных юридических компаний обращаются те индивидуальные предприниматели, у которых есть какие-либо проблемы, например, накопились долги и человек не знает, как правильно действовать в этом случае. Профессиональные юристы помогут решить все вопросы и снимут ИП с государственной регистрации без лишних проволочек и разногласий с налоговой.

Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.

Вам может понравиться =>  Чтобы Не Беспокоили Приставы По Алиментам Можно Платить По Небольшой Сумме

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Предприниматель может принести возражение налоговикам лично, выслать по почте заказным письмом или направить в электронном виде. При пересылке по почте подпись ИП должна быть заверена нотариально. Для онлайн-формата потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

С момента исключения из госреестра коммерческую деятельность необходимо прекратить, иначе это будет считаться незаконным предпринимательством. За ведение бизнеса без регистрации, в зависимости от дохода предприниматель может быть наказан в административном или уголовном порядке (ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ). Уголовное преследование начнется, если незаконно полученный доход превысит 2,25 млн руб.

  • Закон не установил размер недоимки и количество несданных отчетов. ИП могут закрыть, даже если он недоплатил несколько рублей и забыл про одну отчетную форму.
  • Речь идет только о платежах и отчетах, предусмотренных НК РФ. , например, за просрочку и отсутствие отчетности по «несчастным» страховым взносам исключить ИП из госреестра нельзя.

Кроме того, Петров допустил опечатку в платежке и недоплатил 500 рублей налога. С учетом переноса срок сдачи декларации по УСН за 2022 год для ИП был установлен до 30 июля 2022 года. Срок в 15 месяцев с этой даты истекает 30 октября 2022 года. Петров не закрывал ИП и собирается в 2022 году возобновить работу, даже не подозревая о возможных проблемах. Между тем, начиная с ноября 2022 года, налоговики могут в любой момент закрыть его бизнес.

ИП Кузнецова — владелица парикмахерской. Она работала на патенте до 1 марта 2022 года. Из-за пандемии Кузнецова решила приостановить свой бизнес и не стала получать новый патент в 2022 году. Вследствие технической ошибки Кузнецова недоплатила за последний патент 1 000 рублей. 1 июня 2022 года истекли 15 месяцев с того дня, как Кузнецова прекратила использовать патент. «Вестник госрегистрации» она не читала. В августе 2022 года Кузнецова решила возобновить деятельность, но налоговики к этому моменту уже исключили ее ИП из госреестра.

Когда налоговая принудительно закрывает ИП и как этого не допустить

Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.

К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме.

Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.

Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой. Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет. Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

В конце первой страницы есть специальная строка для собственноручной подписи. Заранее расписываться здесь не надо. Подпись проставляется в присутствии сотрудника многофункционального центра или налоговой инспекции. Этот факт должностное лицо подтверждает своей личной подписью на второй странице новой формы Р26001. Если же заявление направляется почтой или через доверенное лицо, то подпись ИП должен заверить нотариус. При наличии усиленной электронной подписи расписываться не надо.

Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2022 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Термин «блокировка счета» не полностью корректен, банк лишь приостанавливает все расходные операции по счету налогоплательщика. Это значит, что налогоплательщик не сможет вовремя заплатить контрагенту, снять наличные для выдачи командировочных, открыть новый счет или депозит. Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим все основные причины для блокировки расчетного счета в 2022 году.

ИФНС обязана направить налогоплательщику копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке. Проверяйте:

Если счет заблокировали за несдачу декларации, РСВ или 6-НДФЛ, надо просто отчитаться в инспекцию. Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, приостановление операций отменят до конца следующего за подачей рабочего дня.

Чтобы счет разблокировали, заключите договор с оператором ЭДО, получите сертификат электронной подписи и направьте в инспекцию копию договора и документ о покупке ЭП. Альтернативный вариант — найти посредника, у которого все это уже есть. Счет разблокируют до конца следующего рабочего дня.

  1. Платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
  2. Платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают (п. 2 ст. 855 ГК РФ):
    • 1 очередь — платежи на основании исполнительных документов по возмещению вреда жизни и здоровью, требования о взыскании алиментов;
    • 2 очередь — выплата по исполнительным документам выходных пособий и зарплаты текущим и бывшим сотрудникам, авторам результатов интеллектуальной деятельности;
    • 3 очередь — расчеты по оплате труда с работающими сотрудниками по трудовому договору, требования налоговой о взыскании задолженности по налогам, сборам, штрафам и пеням.

Adblock
detector