Супруг-Налогоплательщик Оплачивает Учебу Супруга
Содержание
- 1 Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение
- 2 Налоговый вычет за обучение
- 3 Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона
- 4 Justice pro
- 5 Налоговый вычет за лечение супруги
- 6 Как получить налоговый вычет за обучение
- 7 Супруг-Налогоплательщик Оплачивает Учебу Супруга
- 8 Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2022 N БС-4-11/20124@).
Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Налоговый вычет за обучение
Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона
Даже если учеба стоит дороже, увеличить вычет для ребенка нельзя. Минфин объяснил, что суть вычета не в том, чтобы вернуть налог с полной суммы, а в том, чтобы государство частично поучаствовало в платном образовании. До 2022 года повышение этого лимита не обсуждается.
Но вот о чем Минфин в этом письме умолчал. Допустим, жена учится в вузе или автошколе. За ее учебу заплатил муж со своей карты. Формально муж получить вычет не может: учился же не он, а супругу возвращать налог не за свою учебу не положено. А жена вроде бы не платила — значит, расходы не подтвердит и тоже вычет вроде бы не получит.
То есть при предоставлении социального налогового вычета на обучение платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, заявляющего право на указанный налоговый вычет (за исключением оплаты расходов супругами, в отношении которых действуют нормы гражданского и семейного законодательства).
Так как у супругов в общем случае все имущество общее, то супруг, который обучается, вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.
Justice pro
Государство дает возможность вернуть часть потраченных денег на платное образование через оформление налогового вычета. Но, если по каким-либо причинам сам обучающийся не может оформить возврат НДФЛ, то может ли это сделать его супруг (супруга)? Далее поговорим о возможности налогового вычета за обучение жены/мужа и выясним, может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены и можно ли получить вычет за свою учебу, если ее оплачивал супруг.
В то же самое время, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.
Обычно родители, оплачивающие обучение своего ребенка, оформляют договор на двоих, чтобы не возникало вопросов в налоговом органе при получении вычета.
Но законодательством разрешено получить вычет за обучение любому родителю, при этом не важно чье ФИО указано в заключенном договоре. Условие получение вычета родителем, не указанным в договоре — это оплата обучения ребенка в момент нахождения в официальном браке с тем родителем, фио которого указано в договоре.
Налоговый вычет за лечение супруги
- Те, кто не имеет дохода, облагаемого подоходным налогом (например, безработные или те, кто получает “серую” зарплату).
- Предприниматели на спецрежимах
- Те, кто лечился в зарубежных клиниках
- Если лечение супруг оплатил не из собственных накоплений, а за счет работодателя или благотворительного фонда.
ПРИМЕР
Супруг оплатил лечение своей жены в 2022 году. Он имел накопления, из которых заплатил по договору с клиникой, но при этом он сам не работал и не имел дохода, облагаемого по ставке 13%. В этом случае супруга может вернуть по социальному налоговому вычету часть средств, потраченных ее мужем, хотя документы были оформлены не на нее, а на супруга. Главное, что она получала доход и платила с него подоходный налог по ставке 13%.
Как получить налоговый вычет за обучение
Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих…
Для обращения в налоговый орган необходимы те же подтверждающие документы, как и в случае обращения в налоговый орган по месту жительства за уведомлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет на обучение, а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.
На основании указанных документов необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ[2], а также составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального налогового вычета. В заявлении указываются реквизиты банковского счета налогоплательщика для перечисления переплаты. Данное заявление может быть подано вместе с налоговой декларацией (пп. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@); письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@).
Такой вывод подтверждает п. 6 Положения, в котором сказано: налоговый вычет предоставляется на сумму средств, перечисляемых на оплату за обучение после 1 января 2010 года. Если оплата за обучение была произведена за счет средств юридических лиц, выданных физлицам на возвратной основе до 1 января 2010 года, налоговый вычет предоставляется на сумму средств, удержанных юридическими лицами в счет погашения предоставленной ссуды после 1 января 2010 года.
На эти два варианта норма, предусмотренная п. 8 Положения не распространяется, а, следовательно, остаток можно переносить на последующие годы. Это объясняется тем, что договоры по выдаче образовательных кредитов и (или) ссуд, полученных для оплаты за обучение за счет заработной платы, предусматривают, в частности, график их погашения, который может длиться более одного года (налогового периода).
Супруг-Налогоплательщик Оплачивает Учебу Супруга
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит деньги;
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг. С 1 января 2022 года официально разрешено получать налоговый вычет на обучение, если образовательные услуги оказывает индивидуальный предприниматель, если у него есть лицензия на образовательную деятельность и при условии, что сведения о ведении им образовательной деятельности содержатся в ЕГРИП;
- лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. Если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами);
- документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства), свидетельство о регистрации брака).
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Письмом от 22.12.2022 № БС-4-11/24757@ ФНС России поставила точку в этом вопросе. Согласно письму, если плата за Ваше обучение вносилась не Вами лично, то Вы вправе получить налоговый вычет при оплате обучения. Для этого нужно к имеющимся платежным документам приложить копии доверенностей, подтверждающих, что третье лицо оплатило Ваше обучение по Вашему поручению. Доверенность пишется от руки в свободной форме и нотариального удостоверения не требует (Письмо ФНС России от 17.05.2012 №ЕД-4-3/8135).
Обычно в таких ситуациях мы советуем к имеющимся платежным документам прикладывать копии рукописных доверенностей, подтверждающих, что Вы поручили третьему лицу (например, своему брату) внести оплату за Ваше обучение. Однако до недавнего времени по данному вопросу не существовало четкой позиции контролирующих органов.
Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ
В письме от 18.03.13 N 03-04-05/7-238 Минфин со ссылкой на Семейный кодекс указал, что к общему имуществу супругов относятся денежные доходы каждого из них. Исключение могут составлять случаи, когда договором между супругами установлен иной статус нажитого в браке имущества.
- Договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг
- Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию
- Любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение
В соответствии части 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право получить социальный налоговый вычет в сумме, документально подтвержденных расходов за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 23 лет, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
При расчете налоговой базы налоговики учитывают все доходы налогоплательщика, ни какие удержания из его доходов её не уменьшают.
Уменьшить налоговую базу можно только для доходов, взимаемых по ставке 13%, за счет различных налоговых вычетов, в том числе и социальных.
