Главная / Трудовое право / Ежемесячные Акты По Договору Аренды Помещения

Ежемесячные Акты По Договору Аренды Помещения

Содержание

1 Ежемесячные акты оказания услуг аренды
2 О документах для подтверждения расходов на аренду помещения
3 Договор аренды нежилого помещения
4 Что учесть бизнесу при заключении договора аренды
5 Акт выполненных работ по аренде помещения: образец скачать
6 Минфин: без ежемесячных актов при аренде можно обойтись
7 Как правильно оформить акт приема-передачи нежилого помещения по договору аренды; инструкция и образец документа
8 Акт выполненных работ по аренде помещения
9 Акт выполненных работ по аренде помещения, бланк, скачать
10 Нужны ли ежемесячные акты по аренде; все о налогах
11 Как правильно оформить акт приема-передачи нежилого помещения по договору аренды; инструкция и образец документа
12 Акт выполненных работ по договору аренды помещения: образец
13 Акт выполненных работ по аренде помещения

Ежемесячные акты оказания услуг аренды

Вместе с тем право налогоплательщика уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму затрат ставится в зависимость от обоснованности, документального подтверждения таких расходов и при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Вопрос являлся насущным для бухгалтеров, которые настаивали на подготовке такого документа, признаваемого в качестве первичного документа, на основании которого арендные платежи можно было учесть в качестве расходов и соответственно уменьшить базу по налогу на прибыль.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

В соответствии с подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. Указаний об обязательном составлении ежемесячных актов к договору аренды там не содержится.

Для того чтобы разобраться в вопросе о необходимости составления документа, настойчиво требуемого работниками финансов, обратимся к нормам Налогового кодекса РФ, содержащим условия отнесения затрат по аренде к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

О документах для подтверждения расходов на аренду помещения

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. При этом расходы в виде арендных платежей учитываются для целей налогообложения прибыли при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть указанные расходы должны быть экономически оправданы, подтверждены документами и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.

Соответственно, если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор) (письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061162, от 26.03.2007 № 20-12/027737, ФНС России от 05.09.2005 № 02-1-07/81).

Кроме того, глава 34 ГК РФ, регулирующая правоотношения по договору аренды, не требует от арендатора и арендодателя ежемесячного подтверждения исполнения сторонами своих обязательств по договору аренды путем составления актов. Таким образом, ежемесячного составления актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей, если иное не вытекает из условий договора, не требуется (письма Минфина России от 16.11.2011 № 03-03-06/1/763, от 13.10.2011 № 03-03-06/4/118, от 06.10.2008 № 03-03-06/1/559, от 09.11.2006 № 03-03-04/1/742).

При этом выставление счета на оплату не является обстоятельством, с которым закон или договор о возмездном оказании услуг связывают возникновение обязательства заказчика по оплате услуг (постановление ФАС Московского округа от 20.12.2012 № Ф05-14578/12 по делу № А40-10258/2012).

Организация заключила договор аренды помещения под офис. Договор аренды содержит все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». У организации также имеется акт приема-передачи помещения. Согласно договору организация перечисляет ежемесячную арендную плату не позднее 5-го числа текущего месяца. Договор аренды не предусматривает представления счета на оплату и составления акта выполненных работ. Какой перечень документов должен наличествовать у организации-арендатора для подтверждения расходов на аренду помещения?

Претензионный порядок разрешения спора — это стадия досудебного разрешения спора, т. е. когда стороны пытаются решить возникший спор без обращения в суд. Вы можете включить условия, которые будут запрещать сторонам договора обращаться в суд в случае, если не был соблюден претензионный порядок.

Запросите данные из ЕГРН, чтобы узнать кто является собственником недвижимости.
Если от имени организации документ подписывает руководитель, его полномочия подтверждаются данными из выписки ЕГРЮЛ.
Если подписант — доверенное лицо, то нужно запросить доверенность и проверить не истек ли её срок и предусмотрены ли в ней соответствующие полномочия.

Точный адрес объекта недвижимости. Если в аренду передается не всё здание, то прописывайте детальные элементы адреса такие как: номер этажа, офиса, помещения, комнаты и т.д.
Площадь объекта. Когда в аренду передается только часть единого объекта, то нелишним будет также приложить подробный план и заштриховать на нём ту конкретную площадь, которая передается по договору аренды.
Документы, дающие право сдавать имущество в аренду. Укажите на каком основании арендодателю принадлежит право собственности, а также номер и дату регистрации данного права в Росреестре.
Назначение сдаваемого нежилого помещения: для офиса, производства, под склад, магазин и т.д.

Обоснование: п. 1 ст. 185.1 ГК РФ предусматривает, что нотариально должна быть удостоверена доверенность на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами. А так как права на недвижимость зарегистрированы в Росреестре, то требование о нотариальной доверенности относится также к представителю арендодателя, который распоряжается правом собственности, предоставив в аренду недвижимое имущество.

Обязанность арендатора пользоваться имуществом с соблюдением условий, указанных в договоре (конкретные правила пользования имуществом можно прописать в разделе обязанностей арендатора).
График доступа в арендованные объекты недвижимости. Можно прописать конкретные дни и часы доступа, либо дать отсылку на график работы всего здания (чаще всего используется для торговых центров и режимных предприятий).
Возможность арендатору установить собственную вывеску, рекламу по согласованию с Арендодателем. Стоимость размещения можно включить в арендную плату.
На какую из сторон возлагается обязанность по содержанию прилегающей к объекту аренды территории, а также по организации и оплате вывоза мусора.

Договор аренды нежилого помещения

На самом деле, многое зависит от того, на каком режиме налогооблжения Вы находитесь, поскольку если Вам необходимо учитывать расходы, то соответственно, если Вы будете заключать договор как физлицо с физлицом, то соответственно в расходную часть как ИП Вы себе арендную плату не включите.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 27.07.2010 N 239-ФЗ)

Примечания:
1. Понятие грубого нарушения устанавливается Правительством Российской Федерации в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.
2. Лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения им действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей или статьями 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25настоящего Кодекса, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и если такие действия (бездействие) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями и (или) с совершением валютных операций и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
(примечания введены Федеральным законом от 08.06.2022 N 140-ФЗ)

У нас УСН. Дело в том, что если мы будем выступать в качестве налогового агента, то налог мы будем платить из суммы ежемесячного арендного платежа (13% от 40 000), соответственно арендодатель будет получать на руки примерно 34 000, а он хочет получать полную сумму, соответственно для нас это невыгодно, т.к. аренда будет выходить уже по факту более 40 т.р. для нас. Вопрос в том, что если бы мы заключили с ним договор как физлицо с физлицом, разве мы обязаны выступать в роли налогового агента? Тогда ведь обязательства по уплате налогов должны возлагаться на него? И могут ли быть какие-нибудь проблемы с государственными инстанциями, если договор аренды помещения у нас будет заключен от физлица, а деятельность мы будем осуществлять как ИП, связанное с этим физлицом?

Что учесть бизнесу при заключении договора аренды

Право собственности подтверждается регистрационной записью в Едином государственном реестре недвижимости — ЕГРН. Чтобы убедиться, что с вами общается действительно собственник, можно заказать выписку из реестра — через МФЦ или, если есть УКЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись — на сайте Росреестра. Данные лица, указанного в выписке в качестве владельца, должны совпадать с указанными в договоре данными арендодателя.

В тексте доверенности должна быть фраза со смыслом: «Имеет право подписывать от имени доверителя договоры аренды, которые касаются принадлежащего доверителю недвижимого имущества». Нотариальную доверенность можно проверить по реквизитам в реестре ФНП — Федеральной нотариальной палаты.

Для бизнеса это огромный риск, потеря вложений и времени и перспектива оказаться на улице. То, что стороны получили по незаключенному договору, они обязаны вернуть друг другу. А вот требовать выплаты штрафов и неустоек нельзя. То есть арендатор должен вернуть помещение, и с этим сложностей не возникнет, ведь недвижимость никуда не делась. Арендодатель должен вернуть полученную за аренду плату, но этот процесс может сильно затянуться.

Вам может понравиться => Список Права Детей В Российской Федерации

Чтобы избежать недоразумений, в договоре следует указать, что входит в арендную плату, кроме самой платы за пользование помещением. Это может быть оплата коммунальных услуг, уборки или размещения внешней рекламной конструкции, плата за использование оборудования или что-то еще, о чем арендатор договорился с арендодателем.

Для того чтобы это существенное условие договора считалось согласованным, достаточно указать размер платы в рублях за нужный период — чаще всего это месяц. Можно сделать оговорку про налог на добавленную стоимость, или НДС: включен ли в ставку или не начисляется. Но обычно, если из договора непонятно, включает ли цена НДС, считается, что включает.

ДТ001. Зафиксирована стоимость аренды помещения. Данная проводка должна быть выполнена в марте 2022 года. Сумма отражается на основании акта приемки-передачи.
ДТ20 КТ76. Начисление ежемесячной арендной платы. Производится на основании соглашения об аренде.
ДТ19 КТ76. Предъявленный НДС. Отражается на основании счет-фактуры.
ДТ68 КТ19. Принятие НДС к вычету на основании счет-фактуры.
ДТ76 КТ51. Перечисление платежа арендодателю. Выполняется на основании выписки по расчетному счету из банковского учреждения.

В бухучете коммунальные расходы фиксируются по ДТ счета учета затрат. Корреспондирующим счетом является кредит счета 76. При переводе денег арендатору используется эта проводка: ДТ76 КТ51. Соответствующее указание дано в Инструкции по использованию Плана счетов бухучета, установленного Приказом Минфина №94н от 31.10.2000.

В рамках налогового учета передача недвижимости в аренду считается услугой на основании пункта 5 статьи 38 НК РФ. НДС, предъявленный компании, принимается к вычету на момент принятия услуги по аренде к учету. Вычет осуществляется на основании первичной документации на основании пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ.

В пунктах 16 и 18 ПБУ 10/99 указано, что траты на текущий ремонт отражаются в бухучете на момент проставления подписи в акте приемки-сдачи исполненных работ. Сумма трат определяется исходя из сведений, указанных в договоре. Расходы по ремонтным работам отражаются по ДТ счета 44. Корреспондирующим счетом является КТ счета 60.

ДТ44 КТ76. Фиксация стоимости коммунальных услуг. Предполагается, что арендодатель внесет оплату, а арендатор возместит все расходы. Последние отражаются на основании соглашения об аренде, счета, выставленного арендодателем, счета коммунальных услуг.
ДТ19 КТ76. Фиксирование НДС с расходов по коммунальным услугам. Запись осуществляется на основании счет-фактуры.
ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС по коммунальным услугам.
ДТ76 КТ51. Возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг. Запись выполняется на основании выписки по расчетному счету.

Акт выполненных работ по аренде помещения: образец скачать

Он составляется в письменном виде;
В нем указывается порядковый номер, данные, идентифицирующие имущество, которое было передано в аренду, номер договора, сумма оплаты и другое;
Акт должен быть подписан сторонами договора. Желательно (если акт составляется на нескольких страницах) подписывать каждую страницу документа. Это не позволит вашему недобросовестному партнеру, изъяв и заменив отдельные страницы, предъявить к вам какие-либо особые требования;
В тексте документа указывается, что объем обязательства был выполнен полностью, оплата произведена без нарушений, к содержанию помещения никаких претензий нет.

____________________________________________________, именуем__ в дальнейшем «Подрядчик», в лице ___________________________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин________________паспорт серия ________ Nо. ________ выдан ___________________________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем.

В соответствии с договором подряда Nо. _____ от «___»_________ 20__г., Подрядчик выполнил весь комплекс работ, а именно ________________________.
Вышеуказанные работы согласно договору должны были быть выполнены к «___»________ 20__г. Фактически выполнены «___»_________ 20__г.
Качество работ по договору подряда должно соответствовать _________________. Фактически качество выполненных работ соответствует (не соответствует) предъявленным требованиям.
В результате осмотра результата работ недостатки не выявлены (выявлены). (В случае выявления недостатков необходимо указать, какие именно выявлены и могут ли они быть устранены Подрядчиком или Заказчиком.)

Минфин: без ежемесячных актов при аренде можно обойтись

В письме от 15.06.15 № 03-07-11/34410 Минфин России ответил на частный вопрос налогоплательщика о документальном подтверждении расходов в виде арендных платежей при оказании услуг по предоставлению имущества в аренду в целях налога на прибыль и о принятии к вычету НДС, предъявленного налогоплательщику при оказании данных услуг.

Специалисты департамента налоговой и таможенно-тарифной политики разъяснили налогоплательщикам, что арендные платежи за арендуемое имущество по нормам статьи 264 Налогового кодекса РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. По общему правилу статьи 252 Налогового кодекса РФ, все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, должны быть обоснованы и документально подтверждены. Кроме того, такие расходы должны быть направлены на получение экономической выгоды и дохода.

Что касается вычета НДС по оплаченным платежам за аренду, то чиновники пришли к выводу, что и для этих целей ежемесячные акты об оказании услуг составлять не нужно. Ведь по нормам статьи 172 Налогового кодекса РФ вычет НДС может быть произведен на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров или услуг, после принятия налогоплательщиком на учет этих товаров или услуг, если есть соответствующие первичные документы. Таким образом, специалисты Минфина пришли к выводу о том, что отсутствие ежемесячных актов оказанных услуг по аренде имущества не может являться основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету.

Как правильно оформить акт приема-передачи нежилого помещения по договору аренды; инструкция и образец документа

Документ не имеет унифицированной формы, что оставляет свободу действий сторонам при его оформлении. Однако стоит учитывать, что несоблюдение основных требований к его содержанию может привести к тому, что заключенный документ не будет иметь юридической силы. Акт приема-передачи должен составляться также и при окончании срока аренды и возврате помещения собственнику.

Количество экземпляров должно быть не менее одного для каждой участвующей в сделке стороны.
Подписывать акт могут только лица, имеющие на это право, и поставившие свои подписи в договоре об аренде.
Информация в акте о передаваемом нежилом помещении должна быть полной и достоверной. Все технические неисправности должны быть учтены.
Дата подписания документа должна совпадать с фактической передачей. Ответственность за любые повреждения ложится на плечи арендатора с момента подписания акта.

Потолок, пол и стены находятся в удовлетворительном состоянии, видимых повреждений нет.
Окна изготовлены из работающих ПВХ-конструкций, состояние хорошее.
Приборы электропотребления – розетки, лампы, выключатели – находятся в рабочем состоянии.
Общее состояние помещения: удовлетворительное, ремонта не требует.

Номер и дата документа (договора), к которому он является приложением. Данная информация указывается в верхнем правом углу либо в тексте.
Дату и город, в котором он составлен.
Наименование документа, которое включает в себя информацию о передаваемом в аренду помещении с указанием его точного адреса.
Сведения о передаваемом нежилом помещении с указанием его точной площади.
Сведения о передаваемых вместе с площадями оборудовании и технике (если таковые имеются).
Сведения о состоянии коммуникаций.
Информацию об имеющихся дефектах и повреждениях объекта.
Полные имена сторон, участвующих в момент передачи объекта.
Реквизиты (для юридических лиц) и паспортные данные (для физических).
Печати и подписи сторон.

Поскольку акт приема-передачи является отправной точкой отсчета при расчете срока аренды, он является обязательным документом. Арендатор получает право на пользование площадью только после подписания данного документа. Одновременно с подписанием акта передаются ключи от арендуемой площади в количестве комплектов, которое указывается в акте.

Недооформленный (не подписанный обеими сторонами) акт приемки — передачи помещения, например, или вообще его отсутствие, могут привести к материальным потерям обе стороны соглашения. А при отсутствии документов при проверке, фактически подтверждающих аренду, контролирующий орган может расценить эту ситуацию как нарушение ст. 9 Закона от 16.07.99 № 996-XIV, п. 1.2 Положения, утвержденного приказом Минфина от 24.05.95 № 88 (далее – Положение № 88).

Акт считается правомерным в случае, если он был подписан только одной стороной (имеется в виду подрядчиком) с обязательным указанием факта отказа в подписании противоположной стороны. Однако, в этом случае необходимы подписи свидетелей. Отказ не оказывает влияния на юридическую силу и может расцениваться как отказ от принятия работы либо услуги.

Часто договором предусматривается возмещение арендатором стоимости коммунальных услуг. Для этого арендодатель представляет съёмщику подтверждающие платежные документы от поставщиков коммунальных предприятий, перечисляет необходимые услуги. Иногда удобно дополнительно оформить акт оказанных услуг с возмещением их стоимости. Именно для подтверждения арендных правоотношений между сторонами (понесенных расходов) и необходимы эти документы.

Законодательство РФ предъявляет ряд требований к сопровождению хозяйственных операций, в том числе и к грамотному, в правовом смысле, оформлению документации. Для детального рассмотрения возьмем образец акта выполненных работ по аренде помещения и постараемся ответить на вопрос, нужны ли акты по аренде помещения.

Оформляется письменно. Устная договоренность не имеет юридической силы.
Должен содержать информацию об объекте недвижимости.
Если документ имеет нескольких страниц, подписи сторон должны стоять на каждой из них – с целью невозможности их подмены.
По количеству участников сделки – два экземпляра.

Ответ: Если договором аренды предусмотрено ежемесячное оформление актов об оказании услуг, то это является обязательным для подтверждения расходов в виде арендных платежей при исчислении налога на прибыль. Чтобы не оформлять ежемесячные акты, в договоре аренды можно прописать, что стороны их не составляют.

Вопрос: Юридические лица заключили договор аренды нежилого помещения. Условиями договора сторонами предусмотрено, в частности, ежемесячное составление арендодателем актов оказания услуг.
Является ли обязательным ежемесячное составление актов оказания услуг по аренде в целях подтверждения расходов арендатора при исчислении налога на прибыль?

Обоснование: Согласно ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование. Арендные платежи включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ), на основании подтверждающих первичных документов (ст. 252 НК РФ).
НК РФ не дает ответа на вопрос, какими первичными документами необходимо подтвердить оказание услуг.
Ранее специалисты Минфина России делали вывод о необходимости составления ежемесячных актов (Письмо Минфина России от 07.06.2006 N 03-03-04/1/505).
Позднее по этому вопросу Минфин России неоднократно давал разъяснения, что для документального подтверждения расходов в виде арендной платы ежемесячное подписание актов об оказании услуг не является обязательным (Письма от 16.11.2011 N 03-03-06/1/763, от 13.10.2011 N 03-03-06/4/118, от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559 и от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742). Аналогичный вывод сделал суд в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.07.2008 по делу N А13-6245/2007.
В марте 2014 г. Минфин России в очередной раз перечислил документы, необходимые организации для подтверждения расходов на аренду нежилого помещения. У арендатора должны быть договор аренды помещения и акт передачи имущества арендатору (Письмо от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764). Также в Письме даны разъяснения, что, если договором аренды предусмотрено оформление актов об оказании услуг по аренде, это является обязательным.
Чтобы не составлять ежемесячные акты, в договоре аренды можно прописать, что стороны их не оформляют.
Таким образом, если договором аренды предусмотрено ежемесячное оформление актов об оказании услуг, то это является обязательным для подтверждения расходов в виде арендных платежей. Чтобы не оформлять ежемесячные акты, в договоре аренды можно прописать, что стороны их не составляют.

Вам может понравиться => Есть Лтименения Соц Проехд Владимир

Акт выполненных работ по аренде помещения

Оформляется письменно. Устная договоренность не имеет юридической силы.
Должен содержать информацию об объекте недвижимости.
Если документ имеет нескольких страниц, подписи сторон должны стоять на каждой из них – с целью невозможности их подмены.
По количеству участников сделки – два экземпляра.

Этот документ закрепляет право пользования объектом, после подписания его арендодателем и съёмщиком помещения. Если соглашением определен дополнительный первичный документ, являющийся отражением расчетов представленных услуг (аренды имущества), то он оформляется согласно письму Минфина от 30.05.16 № 31-11410-09-10/15182 с. 15 (далее – Письмо № 15182); письму ГФС от 19.01.16 № 919/6/99-99-19-03-02-15 (далее – Письмо № 919), с обязательным указанием суммы арендной платы. Кроме того определена необходимость наличия платежных документов, подтверждающих предоставление, оплату услуг аренды (Письмо № 919).

Акт выполненных работ по аренде помещения, бланк, скачать

Помимо подтверждения согласия между контрагентами, акт составляется для государственных органов. Документ в таком случае выполняет роль отчета. Такая функция закреплена в Письмах Минфина от 2014 и 2022 гг. В случае налоговой проверки документ подтверждает расходы налогоплательщика и объект налогообложения. Кроме того, его можно использовать и как справку для других государственных органов, которая подтверждает затраты.

Документ можно оформлять на обычном листе А4 формата или же на фирменном бланке предприятия, причем как от руки, так и на компьютере (это не имеет значения). Делать нужно два экземпляра – по одному для каждой из сторон. При этом обе копии акта необходимо подписать руководителями обеих организаций (или уполномоченными действовать от их имени сотрудников) и проштамповать печатями (только при их наличии, т.к. с 2022 года юридические лица по закону имеют право не визировать свои бумаги при помощи штампов и печатей).

Аренда помещения доказывается договором. Государственные органы требуют его в письменном виде, чтобы начать налоговые расчеты. Тем не менее, акт о выполненных работах облегчает взаимодействие с налоговиками, ведь он содержит все данные об имеющихся расходах.

5 ст. 38 НК РФ). Соответственно, если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор) (письма УФНС России по г.

Нужны ли ежемесячные акты по аренде; все о налогах

Таким образом, при приобретении налогоплательщиком услуг по аренде имущества вычеты налога на добавленную стоимость осуществляются при наличии счета-фактуры и первичного учетного документа, независимо от даты оплаты указанных услуг. При этом в качестве первичного учетного документа для вычета налога на добавленную стоимость, по нашему мнению, может приниматься в том числе акт приемки-передачи арендуемого имущества».

Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.

Данный способ выполнения обязательств является самым простым, так как не требует от арендодателя регистрации и дополнительных документов. Все, что Вам нужно – составить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в фискальный орган. Бланк декларации Вы можете получить одним из удобных для Вас способов:

При этом заявления для исполнения обязанностей налогового агента от арендодателя получать не требуется (письмо Минфина России от 10 ноября 2006 г. № 03-05-01-05/247). Исчисление НДФЛ бухгалтерия компании должна производить нарастающим итогом с начала календарного года.

Если Вы решили сдавать собственную квартиру в аренду, то Вам нужно знать, что по закону доход от такой деятельности подлежит налогообложению. Существует несколько способов уплаты налога со сдачи квартиры в аренду, рассмотрим каждый из них и с помощью примеров определим, каким образом сделать платеж минимальным.

Помимо этого, в конце текста ставится дата его оформления. Минфин определил ее как день, месяц и год. Если стороной договора аренды является организация, то проставляется печать и подпись официального представителя. Как правило, им выступает руководитель. Акт подписывается обеими сторонами.

Акт выполненных работ по аренде помещения доказывает факт отсутствия претензий со стороны арендодателя. Название документа – исключительно влияние деловой практики. Формально его логичнее отнести к актам оказания услуг, ведь аренда не подразумевает под собой выполнение каких-либо работ.

На практике акт составляется между организациями в коммерческой аренде помещений. Физические лица не видят в нем необходимость. Ст. 264 НК РФ напрямую закрепляет норму, согласно которой арендные платежи между организациями рассматриваются как прибыль, что подлежит налогообложению.

Документ отражает расходы арендодателя. Чаще всего ими выступают коммунальные платежи. Акт закрепляет конкретные статьи затрат контрагента. Для арендатора это выгодно. В случае споров и конфликтов арендодатель не сможет ссылаться на другие расходы, которые не зафиксированы в акте.

Как правильно оформить акт приема-передачи нежилого помещения по договору аренды; инструкция и образец документа

При составлении акта нужно иметь на руках договор. Как правило, в акте указываются исключительно те лица, которые являются основными участниками договора. Именно они и должны подписывать акт. Особенно внимательным при оформлении акта следует быть арендатору, так как не обнаруженные до подписания акта повреждения и технические неисправности ему придется устранять самостоятельно.

Потолок, пол и стены находятся в удовлетворительном состоянии, видимых повреждений нет.
Окна изготовлены из работающих ПВХ-конструкций, состояние хорошее.
Приборы электропотребления – розетки, лампы, выключатели – находятся в рабочем состоянии.
Общее состояние помещения: удовлетворительное, ремонта не требует.

Составляет акт одна из сторон соглашения в печатном или письменном виде. Как правило, эту функцию берет на себя один из сотрудников арендодателя, имеющий представление о правилах заполнения подобных документов, а также об отражении информации о техническом состоянии площадей.

Акт выполненных работ по договору аренды помещения: образец

Аренда помещения – не только договор между арендодателем и арендатором. Правовые отношения сопровождаются оформлением специальных документов, которые необходимы для подтверждения отсутствия разногласий. Одним из таких юридических средств является акт выполненных работ.

Заключительная часть содержит итоговую сумму и подписи сторон. Стоимость указывается в виде числа, которое затем прописывается прописными буквами в скобках. Далее следует текст, который свидетельствует об отсутствии претензий со стороны арендодателя. Выражается в виде согласия. Примерная формула: «С условиями акта согласен…».

Вам может понравиться => Женщина Получающая Алименты Вернула Девичью Фамилию Что Делать Бухгалтеру Алиментщика

Факт того, что договор реализован (при заключении аренды) либо исполнен (при расторжении договора по какому-то из предусмотренных законодательством обстоятельств).
Факт того, что стороны не имеют к друг другу претензий по поводу состояния объекта, в отношении которого был подписан акт.
В том случае, если претензии всё-таки есть – то их объём и направленность.

Обязательность заключения акта следует из норм ст. 655 ГК РФ. Согласно им, передача в порядке аренды здания, сооружения или иного объекта недвижимости должна быть оформлена передаточным актом или иным аналогичным документом, подписанным обеими сторонами договора.

Договор был заключён.
Исполнение его началось.
Помещение было передано от арендодателя к арендатору.
Арендатор принял помещение в том виде, в котором оно находится, и не имеет претензий по качеству.
Если претензии есть – стороны согласовали их основания. Тем самым, если переданному нежилому помещению был причинён какой-то дополнительный вред – то по его поводу арендатор и арендодатель будут договариваться дополнительно, а ущерб не будет автоматически возложен на арендатора.

ГК РФ и иное законодательство не фиксирует отдельные виды передаточных актов. Более того, кодекс и иные нормативные акты, опирающиеся на него, прямо не предусматривают никаких нормативов относительно того, каковым должно быть содержание передаточных актов. Поэтому выбор формы и содержания этого документа зависит от того, какие конкретно отношения должны быть им скреплены.

Конкретных требований к тому, как именно должен выглядеть этот документ, а также что именно он должен содержать, действующее законодательство не предусматривает. Тем не менее, можно, исходя из содержания других нормативных актов, касающихся недвижимого имущества, сделать следующие выводы:

Акт выполненных работ по аренде помещения

Название документа.
Дата составления. Минфин Письмом № 15182 определил время оформления акта приемки-передачи нежилого помещения – число, месяц, год подписания. Советуем обратить внимание на этот момент: эта дата подтверждает момент действительной передачи предмета договора в аренду, с которой и начинается отсчет её срока. Время составления акта выполненных работ (оказанных услуг) как правило, приходится на последний день отчетного периода, пребывания объекта в аренде.
Информация об исполнителе (указывается исходя из сведений учредительных документов).
Данные о заказчике.
Форма составления обычно табличная, где указывается:

номер по порядку;
наименование работы;
в каком объеме;
единицы измерения;
стоимость каждой выполненной операции. По мнению Минфина, сумма арендного платежа за период, указанный договором должна быть представлена документом в обязательном порядке;
итоговая сумма. Сумма под таблицей указывается с учетом и без НДС. Итоговая сумма прописывается прописью.

Обязательное уточнение, свидетельствующее о том, что арендодатель претензий не имеет и согласен с указанными данными.
Должности, личные подписи лиц, совершивших сделку, с указанием фамилий и инициалов. Эти лица несут ответственность за ее оформление.

Обоснование вывода:
Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Пунктом 1 ст. 614 ГК РФ установлено, что арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.
Отметим, что глава 34 ГК РФ, регулирующая правоотношения по договору аренды, не требует от арендатора и арендодателя ежемесячного подтверждения исполнения сторонами своих обязательств по договору аренды путем составления актов.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
По общему правилу расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В целях главы 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Общим условием признания расходов, указанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в том числе и расходов на арендные платежи, является их соответствие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть данные расходы должны быть обоснованы (экономически оправданы), документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Представители финансового ведомства подтверждают, что если расходы осуществлены в целях предпринимательской деятельности и направлены на получение дохода, а также обоснованы, документально подтверждены и оплачены, то налогоплательщик вправе учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма Минфина России от 03.04.2022 N 03-11-11/19003, от 24.11.2014 N 03-11-06/2/59509).
При этом документами, подтверждающими расходы на аренду для целей налогообложения, являются действующий договор аренды, прошедший в установленных случаях государственную регистрацию, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества (письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-11-06/2/145).
На указанные выше документы (заключенный договор аренды (субаренды), документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества) указывают представители финансового и налогового ведомств и для учета расходов в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 16.11.2011 N 03-03-06/1/763, от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559, УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061162, ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81 и др.).
В письме Минфина России от 13.10.2011 N 03-03-06/4/118 отмечено, что ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения не требуется.
Более подробно указанный вопрос был рассмотрен специалистами ФНС России в письме от 05.09.2005 N 02-1-07/81. В нем было указано, что согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Соответственно, если договаривающимися сторонами заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды, то из этого следует, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора. Поэтому основания для включения в состав налоговой базы расходов в связи с потреблением услуги возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды ни главой 25 НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.
При этом из разъяснений специалистов финансового ведомства следует, что акт приемки оказанных услуг по аренде обязателен только в том случае, если его оформление предусмотрено договором аренды (письма Минфина России от 15.06.2022 N 03-07-11/34410, от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764).
В данной ситуации договором аренды не предусмотрена обязанность арендодателя ежемесячно оформлять акт приема-передачи услуг.
Следовательно, в рассматриваемом случае в целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи арендованного помещения, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей.
Также обратите внимание, что, по мнению Минфина России, если у правообладателя отсутствует регистрация права собственности на арендуемое недвижимое имущество, арендатор не вправе учитывать арендные платежи по указанному имуществу в составе расходов в целях налогообложения (смотрите письма от 01.12.2011 N 03-03-06/1/791, от 13.05.2011 N 03-03-06/1/292).
При этом суды в подобных случаях принимают решения в пользу налогоплательщиков и считают, что отсутствие у арендодателя права собственности на переданное имущество не является обстоятельством, исключающим правомерность учета арендатором арендных платежей при налогообложении (постановления ФАС Московского округа от 06.10.2011 N Ф05-10234/11, от 26.08.2011 N Ф05-8295/11, определение ВАС РФ от 15.10.2007 N 12342/07).
Отметим, что указанные разъяснения и судебные решения касаются учета расходов в целях налогообложения прибыли. По нашему мнению, они могут применяться и в отношении расходов, принимаемых в целях налогообложения при применении УСН.

Он составляется в письменном виде;
В нем указывается порядковый номер, данные, идентифицирующие имущество, которое было передано в аренду, номер договора, сумма оплаты и другое;
Акт должен быть подписан сторонами договора. Желательно (если акт составляется на нескольких страницах) подписывать каждую страницу документа. Это не позволит вашему недобросовестному партнеру, изъяв и заменив отдельные страницы, предъявить к вам какие-либо особые требования;
В тексте документа указывается, что объем обязательства был выполнен полностью, оплата произведена без нарушений, к содержанию помещения никаких претензий нет.

22 Фев 2022 uristmed 225