Сроки Возврат Ндс От Покупки Автомобиля На Фирму
Содержание
- налогоплательщики, которые за три года до подачи заявления уплатили НДС на сумму более 2 млрд рублей;
- налогоплательщики, которые вместе с декларацией предоставили поручительство третьего лица или банковскую гарантию с обязательством банка уплатить излишне перечисленный налог за налогоплательщика;
- налогоплательщики — резиденты ТОСЭР (территорий опережающего развития), которые предоставили поручительство управляющей компании, и так далее (п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
Ошибка в платежке — и вот переплата по налогу. В переплате нет ничего плохого. Ее можно оставить в бюджете, чтобы в следующем периоде заплатить чуть меньше. А можно оформить зачет НДС в счет другого налога, штрафа или пени. Об этом мы подробно рассказали в статье «Зачет НДС».
Применение вычета касается случаев, когда ИП-льготник выставляет контрагенту счет-фактуру с выделением НДС. За обязанностью сдачи декларации и перечисления налога в бюджет следует возможность получить налоговый вычет. Иногда инспекторы ИФНС отказывают в его предоставлении, так как упрощенцы не являются плательщиками НДС. При обжаловании отказа обычно суд выносит решение в пользу спецрежимников.
- продукция должна предназначаться на выполнение операций, облагаемых НДС, или подлежать перепродаже;
- требуется отражение в бухучете приобретенных товаров или услуг;
- операции, в результате которых будет получен вычет по НДС, должны быть подтверждены счетом-фактурой, бухгалтерскими документами с выделением налоговых сумм.
Сроки Возврат Ндс От Покупки Автомобиля На Фирму
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемом случае автомобиль как в налоговом, так и в бухгалтерском учете подлежит отражению в составе основных средств по стоимости 537 916,67 рублей (цена приобретения за минусом НДС).
Расходы на услуги по дополнительной гарантии в бухгалтерском учете могут быть включены в первоначальную стоимость автомобиля или учтены как самостоятельный вид расходов. В налоговом учете, на наш взгляд, эти расходы в первоначальную стоимость включаться не должны.
По нашему мнению, автомобиль марки Renault Logan в целях налогового учета можно отнести к третьей амортизационной группе, в бухгалтерском учете срок полезного использования организации следует определить самостоятельно.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходы, признаваемые в налоговом учете, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены, направлены на получение дохода.
К расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся в том числе суммы начисленной амортизации (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ).
На основании п. 1 ст. 256 НК РФ в общем случае собственное имущество налогоплательщика, используемое им для извлечения дохода, в целях главы 25 НК РФ признается амортизируемым имуществом, при условии, что срок полезного использования такого имущества составляет более 12 месяцев, а его первоначальная стоимость более 100 000 рублей.
К основным средствам в целях налогообложения прибыли относится имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Для целей налогового учета первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ (абзац 2 п. 1 ст. 257 НК РФ). Отметим, что каких-либо особенностей в части формирования первоначальной стоимости бывших в эксплуатации основных средств положениями НК РФ не предусмотрено, поэтому указанный порядок распространяется как на новые основные средства, так и на бывшие в употреблении.
Как видим, формулировки ст. 257 НК РФ несколько отличаются от формулировок п. 8 ПБУ 6/01, затраты, непосредственно связанные с приобретением основных средств, в ст. 257 НК РФ не упоминаются. На наш взгляд, считать оплату услуг на покупку дополнительной гарантии расходами на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования, неверно. Такие расходы, по нашему мнению, могут быть учтены либо в составе материальных расходов как услуги (работы) производственного характера (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ), либо в составе прочих расходов (п. 49 ст. 264 НК РФ).
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, и определяются с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
В этой связи полагаем, что расходы на покупку услуг по дополнительной гарантии целесообразно включать в состав расходов для целей налогообложения прибыли в течение срока действия данной гарантии. На наш взгляд, это наиболее безрисковый вариант учета этих затрат.
Что касается первоначальной стоимости автомобиля, то в данном случае, с учетом положений ст. 257 НК РФ, в налоговом учете будет составлять — 537 916,67 рублей (т.е. расходы на покупку за минусом НДС).
Погашение стоимости имущества производится путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном статьями 258-259.2 НК РФ. В пункте 1 ст. 258 НК РФ установлено, что амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества согласно ст. 258 НК РФ и с учетом Классификации.
В общем случае для классификации легковых автомобилей предназначен код ОКОФ 310.29.10.2 «Автомобили легковые», которому в Классификации соответствует третья амортизационная группа со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Исключения составляют:
— транспортные средства с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), новые они отнесены к коду 310.29.10.23, которому в Классификации соответствует пятая амортизационная группа со сроком полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет включительно;
— автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литров) и высшего класса, включенные в группировку с кодом ОКОФ 310.29.10.24 «Средства автотранспортные для перевозки людей прочие». Эти объекты также отнесены к пятой амортизационной группе. Причем в Классификаторе не конкретизирован вид двигателя в отношении таких легковых автомобилей*(4).
При этом порядок определения принадлежности автомобиля к высшему классу ни Классификация, ни другие правовые акты не устанавливают. Однако автомобиль марки Renault Logan характеристикам для включения его в пятую амортизационную группа, скорее всего, не отвечает (точно можно сказать только при изучении документации на данный автомобиль), поэтому мы считаем, что это транспортное средство должно относиться к третьей амортизационной группе.
В общем случае сумма амортизации в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль определяется и признается в расходах ежемесячно (п. 2 ст. 259, п. 3 ст. 272 НК РФ). При этом в соответствии с абзацем 2 п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере:
— не более 30% первоначальной стоимости основных средств — в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам;
— не более 10% первоначальной стоимости основных средств — в отношении основных средств, относящихся к 1-й, 2-й, 8-10-й амортизационным группам.
Отметим, что начисление амортизационной премии является правом налогоплательщика, поэтому порядок применения амортизационной премии организация должна отразить в учетной политике для целей налогообложения.
Также следует учитывать, что в бухгалтерском учете амортизационная премия не предусмотрена. Поэтому ее применение в налоговом учете повлечет возникновение соответствующих разниц между данными бухгалтерского и налогового учета.
Представленная документация подвергается детальному анализу в ФНС. Он проводится в течение двух месяцев, с момент обращения (ст.88 НК РФ). В процессе проверки налоговый орган может запросить дополнительную информацию. Все документы направляются в электронном виде. Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, орган ФНС в срок 10 дней после проверки обязан будет уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.
- имущество должно быть поставлено на баланс организации в качестве основного средства;
- целевое назначение ТС – осуществление предпринимательской деятельности;
- все документы на автомобиль должны быть оформлены;
- на момент инициирования процедуры компания не должна иметь задолженностей по обязательным выплатам – штрафам, налогам.
3. Компании и ИП, которые выступают резидентами территории опережающего социально-экономического развития или резидентами свободного порта Владивосток и с декларацией по НДС подали договор поручительства управляющей компании. Указанный договор предусматривает, что, если в течение 15 дней с момента получения требования от ИФНС налогоплательщик не вернул в бюджет возмещенный ему НДС, возврат в полном объеме осуществит управляющая компания.
«НДС к возмещению» — это часть налога, которая образовалась у налогоплательщика по завершении налогового периода (у НДС это квартал, согласно ст. 163 НК РФ) из-за того, что суммы налоговых вычетов больше, чем рассчитанная в общем порядке сумма налога (п. 2 ст. 173 НК РФ).
Инструкция по возмещению НДС
Во время нее налоговый орган анализирует, правильно ли вы посчитали размер суммы возмещения НДС из бюджета. С помощью АСК НДС в автоматическом режиме налоговая сравнит вашу информацию со сведениями от ваших контрагентов. Если система обнаружит несовпадения (разрывы), то вам придет запрос на пояснения либо исправления в декларацию (п. 3 ст. 88 НК).
Пример: разрыв может образоваться, если вы заявили НДС к вычету, а в системе отсутствует информация об уплате НДС контрагентом. Это происходит как из-за недобросовестных действий контрагента, так и вследствие того, что контрагент неправильно указал данные (ИНН, реквизиты документов и др.). Получив требование, вы принимаете решение:
Чтобы получить деньги в эти сроки, вы должны заранее, лучше всего вместе с декларацией, сдать заявление на возврат НДС. Если в день принятия решения о возмещении такого заявления у налоговиков не будет, то вы получите деньги через месяц после того, как сдадите заявление (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).
Но переносить или дробить вычеты можно не всегда. Если вы купили основное средство или нематериальный актив, то вычет нужно в полном объеме заявить в том периоде, когда вы поставили объект на учёт. Также нельзя переносить вычеты по выданным авансам или по суммам, уплаченным в качестве налогового агента. На это указывает Минфин РФ в своих письмах от 09.04.2022 № 03-07-11/20290 и 03-07-11/20293.
На данный момент отталкиваются от предоставленных ежемесячных счетов-фактур, на основании которых и высчитывается период правового подспорья для требования вычета НДС. Но в то же время не должно быть причин, мешающих налоговым органам осуществить возврат НДС, а именно:
2. Определяем сумму НДС к начислению Во-2-х, при покупке автомобиля (оборудование либо другого имущества, относящегося к объектам главных средств) у физического лица юридическим лицом нужно будет обусловиться со сроком полезного использования данного имущества для определения нормы амортизации и принятия расходов на приобретение к учету.Реализация автомобиля, в том числе физическому лицу, признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146Налогового кодекса РФ). Налоговая база определяется на денек передачи автомобиля покупателю.
НДС при продаже авто
- Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
- Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
- Получение медицинских услуг в пределах страны.
- Ведение благотворительной деятельности.
Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.
Возврат НДС для ИП
- продукция должна предназначаться на выполнение операций, облагаемых НДС, или подлежать перепродаже;
- требуется отражение в бухучете приобретенных товаров или услуг;
- операции, в результате которых будет получен вычет по НДС, должны быть подтверждены счетом-фактурой, бухгалтерскими документами с выделением налоговых сумм.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты множества налогов. Но некоторые ИП могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Имеет ли право предприниматель на возврат уплаченных сумм, как оформить и рассчитать возмещение НДС — расскажем в нашей статье.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
- ….
- 17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Если вы владели машиной в течение более 3 лет, то сделка её продажи налогом не облагается. Посчитайте правильно – речь идёт о сроке между датами покупки вами авто по договору купли-продажи и продажи по аналогичному договору. Именно этот срок должен составлять 3 года.
Возмещение НДС при покупке автомобиля юридическим лицом
Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.
Но наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию. Здесь стоит напомнить, что юридические лица обычно приобретают авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.
Согласно российской законодательной базе, воспользоваться возможностью возмещения НДС могут предприятия и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, но при этом не имеющие какие-либо налоговые преференции и работающие с товарами и услугами, подпадающими под систему налогообложения.
Возврат подразумевает использование налогового вычета, являющегося объемом денежных средств, на размер который государство позволяет снизить налог, требуемый к выплате при продаже товаров либо услуг.
Как получить имущественный вычет при покупке автомобиля
Речь ведется о недвижимом имуществе. Про машину не упоминается ни разу. В глазах автолюбителей это выглядит несправедливо, ведь цены на отдельные модели сравнимы с квартирными. Государство не считает личный транспорт необходимым для жизнеобеспечения средством, отводя ему роль предмета роскоши.
Декларация подается в Налоговую службу до 30 апреля следующего после продажи года, и необходимая сумма оплачивается в срок до 15 июля. Для оформления также затребуют ПТС проданной машины, договор проведенной сделки и платежные документы, удостоверяющие стоимость автомобиля (квитанции, чеки, выписки по банковским операциям).
В первом случае, в зависимости от получения или не получения прибыли, гражданина привлекут к ответу по ст.119 НК РФ. Вторая ситуация будет рассмотрена как уклонение от уплаты налога и наказываться по ст. 122 НК РФ. Наказание по обеим статьям – выплата штрафа.
Покупатель не может вернуть себе 13 процентов при приобретении транспортного средства. Но, несмотря на это, ему необходимо тщательно следить за всей документацией, которая относится к автомобилю. Нужно это для того, чтобы в случае последующей реализации гражданин смог вернуть себе имущественный налог.
20 мая 2021 uristmed 502