Если Операция Стоит Меньше 120220, Может Она Быть Дорогостоящей

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

перечень медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

Перечень
медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги

Пример: В 2022 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2022 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2022 год НДФЛ, то в 2022 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2022 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2022 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Еще бывают такие случаи, когда пациент лечился в разных клиниках и в каждом учреждении он получил свою справку с разным кодом. Например, сдавали анализы в одной клинике и получили справку по виду медуслуг 01 (обычный вид лечения), а саму операцию делали в другой клинике — есть справка с видом медуслуг 02 (лечение дорогостоящее).

  1. По коду «01» — медуслуги обычные, не входят в перечень дорогостоящих, максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 руб., т.к. действует лимит в 120 000, а вернуть можно 13% от лимита.
  2. По коду «02» — дорогостоящие медуслуги из специального перечня, вычет по ним не ограничен (без лимита). Потратили, например, 500 000 руб., вернуть сможете 65 000 руб. (500 000 *13%),

Если у вас есть две справки с разными кодами, то вы можете вернуть ранее уплаченный налог по каждой из них. Оплата дорогостоящего лечения не отменяет ваше право на получение вычета по обычному виду лечения. Но рассчитывать размер вычета нужно будет по каждой справке отдельно.

Сидоров в 2022 году оплатил своей жене процедуру ЭКО стоимостью 450 000 руб. — это дорогостоящие медицинские услуги. В справке указан код «02». Значит, он может вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от всех расходов на эту операцию, то есть 58 500 руб. (450 000 руб *13%).

Семья Орловых в 2022 г. оплатила для мужа дорогостоящий вид операции, но потом потребовалась еще одна операция, которую сделали в 2022 году. Орловы не получали вычет за первую операцию за 2022 г. и решили собрать документы на вычет только в 2022 году, чтобы сразу получить возврат налога за обе операции. Но так как в 2022 году можно подать декларацию на вычет только за 2022, 2022 и 2022 годы, то в инспекции отказали Орловым в вычете за 2022 год. Супруги смогли получить возврат за вторую операцию, которую делали в 2022 году.

Напомню, что по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, т.е. не ограничена по размеру. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03. 2001 г.

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Помимо налогового вычета за дорогостоящее лечение, я могла также заявить вычет по расходам на предоперационные анализы и восстановление. При дорогостоящем лечении сумма вычета не ограничена, а вот физиотерапия и анализы — это обычные медицинские услуги, поэтому действует лимит в 120 000 Р . Мой вычет за обычное лечение с лихвой умещался в этот лимит.

Я нашла ринопластику в разделе «Челюстно-лицевая хирургия» перечня высокотехнологичных медуслуг. Значит, после этой операции можно получить вычет на всю сумму расходов. Обратите внимание: не все виды пластических операций считаются высокотехнологичной медицинской помощью — нужно сверяться со списком.

Я провела на консультации около часа: первые 20 минут мы обсуждали с врачом операцию, остальное время я задавала вопросы. В основном меня волновало восстановление после операции: нужно ли носить гипс, через какое время можно заниматься активным спортом и летать на самолете — через месяц я собиралась в отпуск.

  1. В первые две недели нужно носить гипс.
  2. В первый месяц, когда заживление идет наиболее интенсивно, будут неприятные ощущения. В это время может быть насморк, а еще надо спать только на спине, чтобы избежать смещения тканей после операции.
  3. Окончательное восстановление продлится еще пять месяцев. В это время в целом можно вести обычный образ жизни — нос просто постепенно и незаметно принимает свою конечную форму. В это время спадают отеки, кости и хрящи срастаются и затвердевают.

Я записалась на консультацию в одну из клиник. На ее сайте было много хороших отзывов, но встречались и нейтральные, и даже парочка негативных. Мне показалось, что клиника не фильтрует отзывы, чтобы искусственно улучшить имидж. Также моя подруга рассказала, что делала там операцию и все прошло отлично: результат совпал с ее желаниями.

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ). А также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Вам может понравиться =>  Единовременные Выплаты Из Мат Капитал На 2022

По мнению ФНС России, в случае выдачи налогоплательщику Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения, стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов может быть учтена при предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения, если сама медицинская организация не располагает такими материалами (письмо ФНС России от 18 июля 2022 г. № БС-4-11/14011@).

В рассмотренном примере налоговики сочли, что правомерность социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение инсулиновой помпы будет подтверждена, если налогоплательщик принесет в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг с указанием кода «2».

В свою очередь по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. При этом перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством РФ (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет за лечение в 2022 году

  • аномалии, обнаруженные при рождении ребенка,
  • хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболевания,
  • эндопротезирование,
  • пересадка органов,
  • лечение онкологии,
  • обращение к врачу с бесплодием и получение иных процедур.

Совет от банка Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2022 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2022, 2022 и 2022.

Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.

  • ксерокопию договора страхового полиса, по которому вы можете получить только медуслуги;
  • сканы чеков, квитанций, банковских выписок о покупке страховки;
  • сканы документов, удостоверяющих личность родственников, которым вы оплачивали страховку.

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

Негативные последствия банкротства физического лица

Многие даже не представляют, как происходит эта процедура, с чего начать, какие нужны документы. Без хорошей юридической подготовки при самостоятельном оформлении есть риск допустить ошибки, которые в будущем выльются в потерю времени и финансов. А профессиональная правовая помощь стоит недешево.

Процедура банкротства не бесплатна. Придется потратиться. Стоимость услуг финансового управляющего является фиксированной и составляет 25 тыс. руб. Еще в 300 руб. обойдется госпошлина. Но это лишь официальные расходы. В реальности гражданам приходится доплачивать немалые суммы, иначе найти грамотного управляющего и хорошего юриста становится проблематично. А если попытаться сэкономить на услугах опытных специалистов, то можно столкнуться с другими рисками. Например, имущество заемщика может быть распродано намного ниже его реальной стоимости.

Тот, кто решится начать процедуру банкротства, должен понимать, что все его имущество, кроме единственного жилья, будет продано в счет долга. Даже если это имущество зарегистрировано на его близких родственников, которым он менее чем за 3 года его продал или подарил. Если единственным жильем является квартира, взятая в ипотеку, должник может потерять и ее, поскольку она находится в залоге.

Безусловно, каждый случай индивидуален. Гражданин, запуская процедуру банкротства, должен учесть все риски, которые понесет. Будьте внимательны и честны. Прибегнув к процедуре банкротства, вместо ожидаемого «быстрого списания долгов» можно получить ряд болезненных запретов и ограничений и потерять все имущество. Да, банкротство — это возможность законно списать долги через суд, однако, как видите, это не самая приятная процедура, имеющая к тому же много подводных камней. Кроме того, это не единственный вариант, чтобы избавиться от долгового бремени. Зачастую гражданам, попавшим в сложную ситуацию, когда доходы резко снизились, намного выгоднее и проще начать сотрудничать с коллекторским агентством и продолжать свою деятельность, постепенно выплачивая долг. Профессиональные агентства могут предложить Вам даже более выгодные условия погашения, чем банки, помогут вернуться к платежному графику и справиться с накопленными обязательствами, какой бы безвыходной ни казалась ситуация.

Реструктуризация дает возможность восстановить платежную дисциплину и рассчитаться с долгами на довольно выгодных условиях. Но для этого у заемщика должны быть возможности: хороший официальный доход, которого достаточно для возвращения к прежнему графику платежей за 3 года. При этом должны оставаться деньги «на жизнь» семьи. Поэтому на практике процедура реструктуризации применяется редко. Кроме того, при рассмотрении этого варианта нужно учитывать серьезные ограничения, которые накладываются на повседневную жизнь гражданина:

Теперь вы точно знаете, какой вид лечения относится к дорогостоящим. Узнали, чем регламентируется перечень дорогостоящих видов медуслуг и какое лечение не входит в специальный перечень. Будьте внимательны при заполнении декларации, чтобы при проверке ИФНС не отказала вам в возврате.

  • 1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  • 2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи.
  • 3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения.
  • 4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Еще бывают такие случаи, когда пациент лечился в разных клиниках и в каждом учреждении он получил свою справку с разным кодом. Например, сдавали анализы в одной клинике и получили справку по виду медуслуг 01 (обычный вид лечения), а саму операцию делали в другой клинике — есть справка с видом медуслуг 02 (лечение дорогостоящее).

Если у вас есть две справки с разными кодами, то вы можете вернуть ранее уплаченный налог по каждой из них. Оплата дорогостоящего лечения не отменяет ваше право на получение вычета по обычному виду лечения. Но рассчитывать размер вычета нужно будет по каждой справке отдельно.

  1. По коду «01» — медуслуги обычные, не входят в перечень дорогостоящих, максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 руб., т.к. действует лимит в 120 000, а вернуть можно 13% от лимита.
  2. По коду «02» — дорогостоящие медуслуги из специального перечня, вычет по ним не ограничен (без лимита). Потратили, например, 500 000 руб., вернуть сможете 65 000 руб. (500 000 *13%),

Перечень дорогостоящих видов лечения с 2022 года

  1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).
  2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.
  3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
  4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

В том случае, если уплаченная сумма дорогостоящего лечения по Перечню превышает полученную за год зарплату, может возникнуть вопрос о возможности переноса вычета по дорогостоящему лечению на следующий год. Но Налоговый кодекс не допускает переносить оставшуюся сумму социального налогового вычета на последующие годы.

Иногда приходится оплачивать лечение, которое может стоить достаточно дорого. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение. В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ. Перечень дорогостоящего лечения позволяет определить, какое лечение является дорогостоящим и вернуть бОльшую сумму налога, чем при обычном лечении.

Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).

Дорогостоящее лечение, перечень для 3 НДФЛ (получения налогового вычета на лечение) до 2022 года:

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

1. Подготовьтесь к допросу.
Перед походом в налоговую инспекцию лучше заранее хорошо продумать ответы. Как правило, инспекторов интересуют источники происхождения денежных средств и их документальное подтверждение. Если доходы не были задекларированы, то необходимо объяснить почему. Например, если Вы получили денежные средства в дар, то полученная сумма не подлежит декларированию, а налог с нее не подлежит оплате.Нередко налоговики задают один и тот же вопрос, использую разные формулировки. Тем не менее, придерживайтесь заранее намеченного плана и настаивайте на своей позиции.

В любом случае, перед допросом, или дачей пояснений, гражданину стоит проконсультироваться с юристом и получить конкретные рекомендации. Этот шаг поможет подготовиться к визиту и выиграть время. Во многих случаях юристы сами созваниваются с инспекторами, узнают причину вызова, откладывают при необходимости встречу и направляют письменные ответы, если инспекторы намеренно или нечаянно вышли за рамки своих полномочий.

Неявка в инспекцию лишает гражданина возможности дать пояснения и доказать, что неправомерных действий он не совершал. Если разговор с инспектором не состоится, причина вызова так и останется невыясненной. В результате неявки налогоплательщик может получить от ФНС требование об уплате налога и соответствующих пени.

В настоящее время распространена практика, когда граждан вызывают для дачи пояснений и при наличии неподтвержденного дохода предлагают заполнить декларацию, или скорректировать имеющуюся, и уплатить налог 13% от стоимости покупки. Поэтому при наличии документации, подтверждающей доходы для приобретения имущества, ее лучше предоставить инспектору.

Вам может понравиться =>  Как рассчитать неустойку по договору долевого строительства 2022

Все чаще граждане сталкиваются со случаями, когда после дорогостоящей покупки приходят повестки в налоговую инспекцию. Так ФНС проверяет, с каких доходов оплачены приобретения. Активность инспекций объясняется, в том числе, введением нового спецрежима — налога на профессиональный доход (НПД). Теперь физические лица – их можно назвать «самозанятые», должны легализовать свою деятельность и уплачивать в бюджет налоги. Пока НПД действует только в нескольких регионах России, но в ближайшем будущем налог будет применяться по всей стране.

Переход на применение ФСБУ 6/2022: ответы на частые вопросы

Данный момент принят для того, чтобы имелась возможность максимально приблизить бухучет к налоговому учету. Однако это не означает, что компания не может определить лимит по ОС меньше 100 тыс. руб. В новом стандарте на этот счет нет никаких ограничений, что позволяет компаниям самим определять лимит по ОС.

Это правило применяется к недвижимым объектам, по которым налоговая база рассчитывается по среднегодовой стоимости. А если определяется по кадастровой стоимости, то налогоплательщик — компания, у которой объекты на праве собственности или хозяйственного ведения.

ФСБУ 6/2022 отличается от ПБУ 16/02 тем, что в нем нет ограничения на минимальную стоимость актива, чтобы признать его ОС, а в ПБУ — это 40 тыс. руб. Организации, применяющие новый стандарт, имеют право повысить лимит по основным средствам сверх ранее используемого значения в 40 тыс. руб. По новым правилам разрешено повысить лимит, например, до 100 тыс. руб.

На основании ФСБУ 6/2022 организация сама определяет лимит по ОС, однако по ст. 257 НК РФ под ОС понимаются объекты с первоначальной стоимостью больше 100 тыс. руб. Можно ли определить лимит меньше этого размера или он обязательно должен быть больше 100 тыс. руб.?

Налогоплательщик по налогу на имущество компаний по объектам недвижимости, которые учитываются на балансе как ОС, — балансодержатель недвижимости. Если объект учитывается одновременно на балансе компании (на праве собственности) и на балансе обособленного подразделения (на праве оперативного управления), налогоплательщик — собственник объекта (Письмо Минфина от 22.12.2022 г. № 03-05-05-01/112530).

Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов.

Добрый день. В 2022 году сделал 2 операции (совместные) по катаракте и смена хрусталика (сделали все в одно операции). Операция платная 44500 тыс.р., и хрусталик по 37,5 тыс. рублей. Договор составлен на операцию, хрусталики вроде как входили в стоимость и выставили просто сумму на 82 000 . Чеки есть. Сейчас при оформлении документов на возврат НДФЛ клиника дает справку только на операцию, отказывается включить в справку сумму, потраченную на хрусталики и ставит код 1. При консультации в районной налоговой инспекции мне сказали, что, т.к. стоит код 1, то операция недорогостоящая и я могу рассчитывать только на возврат от 20 тыс. рублей (только за операцию). Т.е. вычет за хрусталики я не получу? Чек на хрусталик есть. Но справку дали только на операцию и договор сделали на 47500, чек на хрусталик приложили, дали коробочку от хрусталика. Как получить вычет и за операцию и за хрусталик? И что нужно потребовать от клиники , или в налоговой просто нужно приложить все документы.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

соответственно если общая стоимость операции и хрусталика 82 тыс (насколько я понял из вопроса), Вам необходимо предоставить в налоговую подтверждения указанных расходов в налоговом периоде и Вы в рамках предельного размера данного вида налогового вычета сможете получить возврат 13% ндфл от суммы указанных расходов. Сам перечень дорогостоящих видов лечения по которым не применяется ограничение по сумме установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201
«Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

В договоре клиника указала только 44500 р. как услугу, а хрусталик мы типа купили в каком то другом месте (а купили то мы у них в клинике), и в договоре он не фигурирует, у нас есть только чек к хрусталику. Справку на возврат выдали только на услуги. И отсюда вопрос, вернет ли нам налоговая за хрусталик И ЗА услугу проведения операции. Именно этот вопрос меня интересует. Так как в договоре нет единой суммы, которую он заплатил, они разбили оплату в 2 чека. Просто чек на хрусталик и чек на услугу с договором. И вот как здесь быть с налоговой

Я полагаю, что внимание сначала будут обращать на сделки сильно больше 3-х млн, происхождение средств которых будет сложно объяснить «личные накопления и немного взял у друга», т к «сумма накоплений» будет сильно выше возможных скоплений относительно годового дохода за Х лет. А мониторить все сделки от 3 млн(а далее наверн и от 1 млн сделают) — сначала будет тяжко, потом научатся и это общемировая тенденция — делать прозрачными все движения денежных средств населения. И когда автоматизируют в достаточной степени, то автоматика будет очень быстро вычислять и показывать, где сумма сделки очень сильно не совпадает с доходом гражданина У и тогда его будут просит объясниться.

«то какие варианты остаются после 10 января ,кроме ипотеки?» — очевидно, только снять шляпу и заплакать..
если серьезно, то у риэлторов уже весьма давно была обязанность предоставлять в росфинмониторинг информацию о сделках по суммам свыше 3 млн рублей. сейчас, с вступлением в силу этого закона, эта обязанность с них снимается.
здесь надо понимать несколько вещей. во-первых, мы в россии. суровость российских законов компенсируется необязательностью их исполнения. в той или иной форме об этом говорили все, начиная с салтыкова-щедрина. и поколения наших сограждан имели возможность в этом убедиться самостоятельно.
второе — очевидно, что законы такого рода принимаются «на вырост», в качестве задела. в рамках парадигмы «люди — наша новая нефть»(с). очевидно, что сейчас просто нет технической возможности уследить за всеми сделками от 3 млн. ежу понятно, что будет проверяться выборочно. то есть, условно говоря, производиться некая экономическая децимация — выдергивается каждый десятый, и показательно получает пятнадцать суток расстрела: штраф, общественное порицание, суровые репортажи по государственному телевидению. в повальном режиме это совершенно точно не будет действовать с первого дня работы закона.
как быть в этой ситуации — решать вам. если вы хотите следовать букве российского закона на 100%, то да: у вас выбор либо легализовать полностью доходы, либо брать ипотеку.
просто можно вспомнить, что у нас очень много существует законов, про которые мало кто помнит. например, штраф за неправильный переход улицы. штраф за проживание не по месту регистрации. и тому подобное. вы много знаете людей, которых штрафовали за неправильный переход улицы?

Отвечу не риелтору: нас с подругой останавливали за неправильный переход улицы. ) Её оштрафовали на 500 рублей, а мне » сделали замечание» и то только потому, что я искренне не понимала, что я перехожу в неположенном месте и была полна раскаяния. А вот подруга стала грубить и хамить, за что и поплатилась. Итог: нарушение одно, а оштрафовали за другое. ))
вот тут также с нововведениями будет..

Сомнительной может показаться операция, если по сделке передаётся крупная сумма наличных денег, например, в качестве аванса. Или просто расчёт наличными на крупную сумму без банка. Налоги платить будут все. И купить недвижимость за деньги, с которых не уплачены налоги, теперь не получится.

Да ладно Вам, журналисты как всегда все в несколько раз преувеличивают. Можно подумать сейчас этого контроля нет. Есть, в т.ч. и по всем безналичным операциям банки сообщают в Росфинмониторинг. И? Дальше то что? Вы представляете сколько сделок купли-продажи недвижимости в России происходит? Из статистики, которую удалось быстро найти это почти 400 000 сделок в месяц на вторичном рынке и порядка 70 000 на первичном. Это кто такие объемы способен проверить и отследить? Почти полмиллиона каждый месяц.

1. Подготовьтесь к допросу.
Перед походом в налоговую инспекцию лучше заранее хорошо продумать ответы. Как правило, инспекторов интересуют источники происхождения денежных средств и их документальное подтверждение. Если доходы не были задекларированы, то необходимо объяснить почему. Например, если Вы получили денежные средства в дар, то полученная сумма не подлежит декларированию, а налог с нее не подлежит оплате.Нередко налоговики задают один и тот же вопрос, использую разные формулировки. Тем не менее, придерживайтесь заранее намеченного плана и настаивайте на своей позиции.

4. Перед подписанием протокола допроса внимательно его изучите.
По итогам допроса налоговый инспектор должен составить протокол. Внимательно прочтите этот документ и проверьте, что протокол не содержит искажений. Если Вы обнаружите, что Ваши показания записаны не совсем верно либо могут быть истолкованы двояко, не бойтесь попросить переписать спорные моменты. Только когда Вы убедитесь, что в протоколе все изложено верно, подписывайте его и не забудьте получить копию.

Кроме того, сведения о возможных незадекларированных доходах инспекция выявляет по объявлениям о предложении услуг в открытых источниках. Так, в группу риска могут попасть организаторы свадеб, «мастера красоты», массажисты, фотографы, осуществляющие деятельность без официального трудоустройства или оформления статуса «самозанятого лица».

В любом случае, перед допросом, или дачей пояснений, гражданину стоит проконсультироваться с юристом и получить конкретные рекомендации. Этот шаг поможет подготовиться к визиту и выиграть время. Во многих случаях юристы сами созваниваются с инспекторами, узнают причину вызова, откладывают при необходимости встречу и направляют письменные ответы, если инспекторы намеренно или нечаянно вышли за рамки своих полномочий.

Все чаще граждане сталкиваются со случаями, когда после дорогостоящей покупки приходят повестки в налоговую инспекцию. Так ФНС проверяет, с каких доходов оплачены приобретения. Активность инспекций объясняется, в том числе, введением нового спецрежима — налога на профессиональный доход (НПД). Теперь физические лица – их можно назвать «самозанятые», должны легализовать свою деятельность и уплачивать в бюджет налоги. Пока НПД действует только в нескольких регионах России, но в ближайшем будущем налог будет применяться по всей стране.

Цены облигаций на рынке падают

Если основную часть вашего инвестиционного портфеля составляют облигации и вы не собираетесь заниматься активной спекуляцией на бирже, то никакого основания для печали, а тем более для паники нет. Ведь убытки чисто бумажные. Посудите сами: покупая облигацию, вы фиксируете ее доходность. Точно так же, как фиксируете доходность вклада в банке, когда открываете его. Облигация, как и вклад, будет приносить вам регулярный фиксированный доход, а после окончания срока будет погашена по номинальной стоимости. Заметьте, приносить ДОХОД, а отнюдь не убыток. Реальный убыток может появиться только в том случае, если вы захотите продать облигацию, не дожидаясь ее погашения.

Давайте рассмотрим случай, когда вы продадите свои облигации и затем купите их по той же самой цене. При этом цена облигации, ее срок до погашения, номинал, величина и сроки выплаты купонов не изменятся. Следовательно, YTM при продаже и YTM при покупке окажутся одинаковыми. А значит, изменения доходности не произойдет. Да, доходность облигаций на второй период (после перепродажи) окажется выше. Но это только компенсирует потери от разности цены покупки и продажи первого периода. И в самом деле, число облигаций в результате этой операции не изменится. Купонный доход останется точно таким же. Как и суммы, которые вы получите при погашении. В реальности же дело обстоит еще хуже, поскольку при покупке и продаже вам придется заплатить комиссию брокеру. Плюс цена покупки и продажи отличается на величину спреда. Самому себе продать на бирже нельзя. В итоге вам придется либо немного доплатить, либо купить чуть меньше облигаций, чем было. В итоге никакого экономического смысла в проведении подобной операции нет. Как нет его и в случае, если вы купите другие облигации с таким же YTM, каким обладали ваши облигации на момент продажи.

Вам может понравиться =>  Есть Ли Скидк На Похороны Блокадникам Спб

Сделаю небольшое дополнение для тех, кто уже не совсем новичок, но и не достиг уровня «профи». Есть на фондовом рынке такое понятие, как «торговля в шорт». Смысл такой операции заключается в том, чтобы при падении цены на бумагу продать её, подождать пока цена упадет, а потом опять купить ту же бумагу, но по более низкой цене. Причем, шортить можно как свои бумаги, так и взятые «взаймы» у брокера (маржинальная торговля в шорт). Нужно сказать, что торговля в шорт — достаточно рискованное мероприятие. Если вы неправильно угадаете направление движения рынка, то вместо прибыли получите убыток. Плюс за взятые взаймы у брокера бумаги придется заплатить процент. А если шортить свои бумаги, то на то время, пока они не будут вам принадлежать, они не будут приносить вам прибыль. А деньги, полученные при продаже, вряд ли удастся инвестировать достаточно прибыльно на короткое время. Кроме того, шортить достаточно просто акции или высоколиквидные облигации, такие, как ОФЗ. Если же в вашем портфеле малоликвидные облигации, то в этом направлении даже думать нет особого смысла. Огромный спред, характерный для малоликвидных облигаций, заведомо съест всю выгоду от шорта. И все же, торговля в шорт имеет право на существование, и в ряде случаев может рассматриваться как вполне оправданная и доходная операция. Подходящее ли сейчас время для того, чтобы шортить облигации? Боюсь, что точно об этом вам никто не скажет. А потому рекомендовать ее для не слишком искушенных инвесторов нельзя.

Например, допустим, что при покупке облигаций величина их доходности к погашению равнялась 6,5%. Допустим, что цена на них упала и сейчас их доходность составляет 7,5%. Если вы продадите облигации и купите на полученные деньги облигации с доходностью 7,5%, или положите деньги на вклад с такой эффективной ставкой, то никакого экономического смысла в такой операции не будет. Но если вы найдете другие облигации (вклад) с доходностью, скажем 8%, то такой смысл уже появится.

Для ответа на этот вопрос давайте вначале вспомним о том, как оценивается уровень доходности облигаций. Надеюсь, для вас не является секретом, что доходность облигации следует оценивать не по величине купона, а по величине доходности до погашения (YTM). Здесь описано, что она собой представляет и как ее можно посчитать. Впрочем, считать YTM самостоятельно не нужно. Величина YTM рассчитывается биржей и транслируется в торговые терминалы и приложения, а также на многочисленные справочные сайты.

Переход на применение ФСБУ 6/2022: ответы на частые вопросы

К таким ОС нужно применять новый стандарт. По общим правилам переход на него проводится ретроспективно, т.е. ФСБУ 6/2022 применяется не только к новым основным средствам, но и к тем, которые уже есть у компании на момент перехода. Таким образом, требуется изменить сформированную ранее информацию бухучета.

ФСБУ 6/2022 отличается от ПБУ 16/02 тем, что в нем нет ограничения на минимальную стоимость актива, чтобы признать его ОС, а в ПБУ — это 40 тыс. руб. Организации, применяющие новый стандарт, имеют право повысить лимит по основным средствам сверх ранее используемого значения в 40 тыс. руб. По новым правилам разрешено повысить лимит, например, до 100 тыс. руб.

Ответ зависит от характеристик этих запасных частей. Если они предназначены для использования компанией в течение периода больше 12 мес. или операционного цикла (если он больше 12 мес.), то их нужно учитывать как ОС. Если срок использования меньше года, то запчасти учитываются как запасы.

В новом стандарте имеется лишь понятие «балансовая стоимость» — разность между первоначальной стоимостью объекта и суммами амортизации и обесценения. Однако, если знать балансовую стоимость, можно посчитать и остаточную стоимость, и таким образом определить налог на имущество, который потребуется заплатить.

Это правило применяется к недвижимым объектам, по которым налоговая база рассчитывается по среднегодовой стоимости. А если определяется по кадастровой стоимости, то налогоплательщик — компания, у которой объекты на праве собственности или хозяйственного ведения.

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2022 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2022 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2022 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2022 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

В 2022 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

3.3.1. Если же исходить из того, что свойство ревизионности объясняется всеми перечисленными выше качествами вместе, то оно присуще кадастровой стоимости везде и всегда. Тогда следует признать, что отсутствие проявлений этого качества в делах об оспаривании кадастровой стоимости – это попросту ошибка судебной практики. И, зародившись в делах о банкротстве, свойство ревизионности должно быть распространено и на дела об оспаривании. Поэтому при оспаривании кадастровой стоимости в порядке ст. 22 или ст. 22.1 Закона о кадастровой оценке оценщик и судебный эксперт должны обосновать отличие установленной ими рыночной стоимости от кадастровой, в противном случае принимая на себя риск того, что их мнение о рыночной стоимости будет отвергнуто.

3.1.4. Однако подход судов иной. В частности, АС СЗО было рассмотрено дело, где в рамках банкротства оспаривалась сделка по отчуждению земельного участка банкротом. Участок продан за 100 тыс. рублей, в суде экспертным заключением установлена рыночная стоимость участка в размере 300 тыс. Но суд отвергает экспертное заключение, указывая, в частности, на то, что эксперт не обосновал существенное расхождение установленной рыночной стоимости с кадастровой, которая составляла 60 тыс. рублей. В иске о признании сделки недействительной отказано [5] .

4. Придав кадастровой стоимости свойство ревизионности, судебная практика сделал еще один шаг вперед. В деле, рассмотренном АС СЗО, речь шла об установлении начальной продажной цены земельного участка в рамках банкротства общества. Конкурсный управляющий установил цену на основании отчета об оценке рыночной стоимости в размере 2 млн рублей. Однако ФНС, как основной кредитор, не согласилась с такой оценкой и обжаловала её в суд, указав на несоответствие кадастровой стоимости в размере 25 млн рублей. Суды всех трех инстанций не только решили, что существенное отличие кадастровой стоимости от рыночной – это повод не доверять отчету, в котором не приведены причины такого отличия стоимостей, но и установили начальную продажную цену в размере кадастровой стоимости, то есть в размере 25 млн [8] .

3.1.5. Либо суды в этой части ошибаются, неправильно понимая позицию Верховного суда РФ. И несоответствие кадастровой стоимости рыночной можно ставить под сомнение рыночную стоимость только в том случае, если кадастровая существенно выше заявляемой рыночной, но не наоборот. Либо свойство ревизионности нельзя объяснить легитимацией кадастровой стоимости вследствие её неоспаривания собственником. И основание этого качества необходимо искать в чем-то другом.

Следы свойства ревизионности в делах об оспаривании можно увидеть уже сейчас. Так, решая вопрос о том, назначать ли экспертизу досудебного отчета об оценке, представленного налогоплательщиком, суды зачастую обосновывают назначение экспертизы тем, что заявленная в отчете рыночная стоимость существенно отличается от кадастровой [6] . То есть существенное расхождение между кадастровой стоимостью и рыночной – это основание для определенной степени недоверия к рыночной стоимости, установленной оценщиком. Эту же идею можно увидеть в тридцатипроцентном критерии отличия кадастровой стоимости от рыночной, превышение которого ранее предполагало необходимость приложения экспертизы СРО на отчет об оценке рыночной стоимости, представляемый в комиссию по рассмотрению споров о результатах кадастровой оценки [7] . Если рыночная стоимости отличается от кадастровой существенно, то мы в большей степени сомневаемся в достоверности отчета, и поэтому требуется экспертное заключение СРО.

Сомнительные операции в банке — что это, возможные санкции

В прошлом году в России осудили двух лжебанкиров, которые незаконно перевели около 50 млн рублей за рубеж. На счета переводились деньги от разных людей, которые якобы были предназначены для оплаты товаров. На самом деле злоумышленники выводили денежные средства за границей и забирали себе.

В список потенциальных злоумышленников входят граждане и компании, которых уже не раз подозревали в отмывании денег преступным путем. Кроме того, работников финансовых организаций просят обращать внимание на сомнительные счета и транзакции в странах, которые находятся на особом контроле.

  • Изучите список сомнительных операций.
  • Не отказывайте финансовой организации в предъявлении документов. Старайтесь привести максимально точные данные, которые легко проверить.
  • Платите налоги и взносы с основного счета. Если их несколько, то закрепите каждый вид платежа за конкретным счетом.

Год назад в Центробанке РФ заявили, что «сомнительный» список не является окончательным, и добавили несколько новых ключевых пунктов. Если сделка подразумевает высокую комиссию, то это не считается признаком для сомнений. Если человек на требования банка просит закрыть счет или обналичить деньги, то его действия признаются сомнительными.

Последняя редакция закона об отмывании денег обязывает сотрудников банка обращать особое внимание на туристические, медицинские и транспортные организации. Преобладание платежей наличными может стать поводом для проверки. То же касается скупщиков металлолома.

Adblock
detector