Главная / Наследство / Жилищный Вычет При Рождении Ребенка

Жилищный Вычет При Рождении Ребенка

Содержание

1 Программы поддержки и; льготы для; семей
2 ФНС России пояснила порядок обложения НДФЛ доходов от продажи жилья, приобретенного на средства маткапитала
3 Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья
4 Льготы при рождении третьего ребенка в 2022 году
5 Налоговые льготы для многодетных семей
6 В России могут ввести детский ипотечный вычет
7 Баталина: Поддержать молодые семьи при рождении первенца можно за счет детского жилищного вычета
8 Жилищный Вычет При Рождении Ребенка
9 Может ли родитель, который получил вычет на покупку жилья для себя, получить вычет при покупке жилья для ребенка
10 Вычеты на детей: кому и когда не полагаются
11 Налоговый вычет на ребенка
12 Когда родители могут получить вычет за ребенка при покупке квартиры

Программы поддержки и; льготы для; семей

Семья из жены, мужа и пятилетнего ребенка живет в Москве, жена и муж работают на полставки и вместе зарабатывают 50 000 рублей до вычета налогов.
Доход семьи нужно разделить на количество членов семьи, то есть на три. Получается, доход на человека в месяц — 16 667 рублей.
Теперь доход на человека нужно сравнить с суммой из критериев для получения выплаты. В Москве это 17 679 рублей. Доход на члена семьи меньше, значит, можно получить пособие на ребенка с трех до семи лет.

На каждого ребенка с трех до семи лет семья может получить 50% детского МРОТ. Например, в Москве детский МРОТ равен 15 540 рублей, а пособие — 7 770 рублей. Эти деньги семья может получать каждый месяц, пока ее доход не вырастет или ребенку не исполнится восемь лет.

В России есть программа, по которой семьи могут получить субсидию на покупку жилья — 30 или 35% от стоимости. Официально программа называется длинно и сложно: «Государственная программа обеспечения доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами», а сокращенно ее называют программой «Молодая семья».

Пособие по уходу за ребенком. Размер пособия зависит от того, работал ли родитель до рождения ребенка. Если нет, выплачивают минимальную сумму — 6752 рубля в месяц. Если родитель работал, пособие считают по среднему официальному заработку, но оно будет не больше 27 984 рублей. Пособие выплачивается, пока ребенку не исполнится полтора года.Рассчитать свое пособие по беременности, родам и уходу за ребенком с учетом зарплаты можно на сайте Фонда социального страхования:

Каждый месяц работодатель платит налог с зарплаты сотрудника — 13%, этот налог называется НДФЛ, налог на доходы физического лица. Когда у сотрудника появляется ребенок, он получает налоговый вычет — 1400 рублей каждый месяц до совершеннолетия ребенка. Эти деньги родителю не сразу выдают на руки, вычет работает так:

ФНС России пояснила порядок обложения НДФЛ доходов от продажи жилья, приобретенного на средства маткапитала

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом гражданин имеет право на на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

По общему правилу доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего физлицу на праве собственности, и имущественных прав облагаются НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса). При этом если реализуемая недвижимость или доли в ней находились в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доходы от его продажи освобождаются от обложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Стоит учесть, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире. Также они от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.

Как поясняет налоговая служба, что такой порядок применяется также в случае, если доля в объекте недвижимого имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского (семейного) капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Вышеуказанный порядок распространяется на доходы физлиц, полученные начиная с налогового периода 2022 года.

Вместо применения налогового вычета собственник может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В них также могут быть включены расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Часто квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку жилья собственные денежные средства, возникает вопрос — могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Льготы при рождении третьего ребенка в 2022 году

Мать или отец детей, а также сами дети должны быть гражданами России.
Третий либо последующий ребенок должны родиться в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.
Ипотечный кредит, который планируется погашать за счет льготы за 3-го ребенка, должен быть взят многодетной семьей до 1 июля 2023 года.

Поскольку большая часть из этих документов в банке имеется, то окончательный список необходимых бумаг следует уточнять в самом кредитном учреждении. После получения документов все дальнейшие действия по реализации льготы банк осуществляет самостоятельно.

Согласно п. 4 ст. 1 ФЗ № 157 средства перечисляются в безналичном порядке банку-кредитору и направляются в первую очередь на погашение основного долга. В том случае, если сумма долга меньше, за счет данных средств погашаются проценты по кредиту. Если общая сумма задолженности меньше 450 тысяч рублей, государство перечислит только сумму задолженности.

Ответ на вопрос, какие льготы на третьего ребенка предусмотрены земельным законодательством, дается в ст. 39.5 ЗК РФ. Региональные власти своими нормативными актами должны определять права граждан на получение и порядок предоставления земельных участков семьям с тремя детьми и более.

Льготы при рождении ребенка (он должен быть третьим или последующим в семье) по налоговым платежам за жилье предоставляются согласно п. 6.1 ст. 403 НК РФ. Эта льгота позволяет уменьшить налогооблагаемую площадь квартиры на 5 (жилого дома — на 7) метров за каждого ребенка.

Родители — резиденты РФ.
Они платят налог на доходы по ставке 13%.
Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
Недвижимость находится в России.
За квартиру платили родители.
Родители еще не использовали свой лимит вычета.

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета — 2 млн рублей.
Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

Вам может понравиться => Со Скольки Можно Включать Музыку В Квартире По Закону Рф

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

Еще один вариант – уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи объекта недвижимости величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на его приобретение в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом должны соблюдаться два условия. Во-первых, расходы на приобретение объекта недвижимого имущества произведены членом семьи налогоплательщика – владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой). Во-вторых, величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения.

Налоговые льготы для многодетных семей

Началом использования вычета является месяц рождения (усыновления), окончанием — совершеннолетие, а также превышение установленного предела суммой дохода родителя. В 2022 году — 350 000 рублей, то есть в том месяце, когда общий доход превысит названную сумму, использование вычета прекратится.

Госпомощь предоставлена в виде вычета. Это значит, что человек не получит деньги на руки, а облагаемая база — объем средств, с которых взимается налог в сумме 13 % — уменьшится на определенную сумму. Как результат, по факту выплаты подоходного налога у члена многодетной семьи на руках останется сумма зарплаты большего размера.

Так, например, в Ростовской области во многих районах многодетные семьи не платят налог. Актуальными являются льготы для жителей столицы, где цены на участки высокие. Например, в г. Москве база обложения может быть снижена на 1 млн рублей, а во многих районах области есть скидка 50 %, применяемая при среднем доходе на каждого члена семьи в размере ниже прожиточного минимума.

Семьи, в которых воспитывают много детей, являются для страны особо ценными. Для них установлены разнообразные меры соцподдержки, в том числе налоговые льготы на детей. Такие меры предоставляются на уровне Федерации и регионов. Для того чтобы понять, какие льготы по налогам для многодетных семей предусмотрены в России, нужно определить, какие семьи могут претендовать на получение необходимого статуса.

Это происходит потому, что транспортный налог относится к ведению субъектов, а земельный и имущественный — к местной зоне ответственности. В связи с этим полномочия по введению дополнительных мер поддержки даны законодательным органам регионов или муниципальных образований.

Увеличить свою долю вычета за счёт ребёнка может как один родитель, так и оба супруга. Обычно, если на вычет претендуют оба родителя, он делится пропорционально между ними в равных долях. Например, если семья с двумя детьми приобретает квартиру за четыре миллиона рублей и оформляет её на всех членов семьи, то родители и дети имеют право на вычеты каждый с 1 миллиона рублей. Родители договариваются, что каждый получит вычет за одного ребёнка, таким образом, оба супруга получают право на вычет с двух миллионов. Если вычет получает только один супруг, то он имеет право на вычет с трёх миллионов.

Продолжаем темы налоговых вычетов и сегодня поговорим о том, как получить налоговый вычет на ребёнка? До недавнего времени ситуация с детскими вычетами оставалась очень запутанной, однако в прошлом году в силу вступили изменения в налоговый кодекс, которые явно обозначили, что родители, а также усыновители, опекуны и попечители могут получить имущественные вычеты за детей, не достигших 18 лет.

Важно отметить, что если правом вычета вместо ребёнка воспользуются его родители, то в будущем, когда он достигнет 18 лет, он не лишится возможности использовать своё собственное право на вычет самостоятельно. А вот если родитель уже израсходовал своё право на получение имущественного вычета ранее, то получить вычет на ребёнка он уже не сможет.

Но если родитель захочет получить вычет на ребёнка по тому объекту, по которому уже получал ранее вычет на себя, например, если он не знал о возможности получения такого вычета, то ему необходимо обратиться в налоговый орган, предоставив уточнённые данные декларации с перерасчётом суммы вычета.

В России могут ввести детский ипотечный вычет

И этим инициатива чиновников не ограничивается. Члены комитета также намерены помочь другим категориям россиян в жилищном вопросе. Для этого предлагается организовать жилищно-строительные кооперативы при крупных организациях, которые будут строить льготное жилье для своих сотрудников.

В России будет введен «детский жилищный вычет» — прощение части ипотечного долга семьям, в которых родились дети. Кредит будет выплачиваться за счет бюджетных средств, а именно, Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК). При этом каждое последующее рождение детей еще больше сократит ипотечные расходы семьи.

Елена Тополева-Солдунова, член общественной палаты, считает, что детский жилищный вычет поможет россиянам решить жилищный вопрос. По ее мнению, материнский капитал частично справился с этой задачей, но не всегда средств сертификата бывает достаточно для улучшения жилищных условий, тем более, если учитывать тот факт, что у молодых семей в основном нет капитала, и ипотека оказывается для них непосильной.

Программы, похожие на детский государственный вычет, уже действуют в некоторых регионах страны. Например, в Мордовии при рождении 3-его ребенка остаток ипотечного кредита сокращается на 30%, а 4-ый ребенок обеспечивает родителям полное погашение долга. В Татарстане предоставляется безвозмездная субсидия, которая рассчитана на погашение долга по жилплощади площадью до 18 м 2 . Жители Тверской области могут забыть о 50% ипотечного долга при рождении трех и более детей.

Эксперты считают, что реализация программы не просто решит квартирный вопрос в стране, но и поспособствует увеличению рождаемости. Но осилит ли госбюджет такую финансовую нагрузку, неизвестно. По статистике ипотечные кредиты есть у 4 миллионов россиян. Для частичной компенсации долгов по ним понадобятся триллионы рублей.

Баталина: Поддержать молодые семьи при рождении первенца можно за счет детского жилищного вычета

Ранее премьер-министр, Председатель «Единой России» Дмитрий Медведев во время ежегодного отчета Правительства РФ в Государственной Думе заявил, что необходимо задуматься о методах стимулирования рождения первенцев, так как с задачей стимулирования рождения вторых и третьих детей удалось справиться.

«Действительно, вплоть до 2030 года наша страна столкнется с серьезным демографическим вызовом, когда количество женщин детородного возраста будет неуклонно снижаться, — сказала парламентарий. — В этих условиях поддержать рождаемость можно будет только за счет семей, где уже есть дети. И одновременно следует создавать условия для того, чтобы сдвинуть на более ранний возрастной период сроки рождения первых детей в молодых семьях».

Депутат Государственной Думы, координатор партийного проекта «России важен каждый ребенок» Ольга Баталина считает, что при условии рождения первого ребенка в возрасте до 23 лет государство могло бы помочь такой семье с выплатой части ипотечного кредита.

По мнению депутата, одной из действенных мер поддержки может стать предоставление детского жилищного вычета. «При условии рождения первого ребенка в возрасте до 23 лет государство выплачивало бы такой семье часть ипотечного кредита. Соответствующий подход к решению демографической проблемы уже предлагался партией «Единая Россия», — напомнила Баталина.

Вам может понравиться => Сведения О Смене Паспорта Ип Куда Сообщать

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2022 N 03-04-06/91050, от 22.12.2022 N 03-04-05/112670).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78020, от 04.09.2022 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Жилищный Вычет При Рождении Ребенка

С учетом этого Владимир Путин поручил Правительству и Госдуме до 1 декабря разработать поправки, устраняющие данную несправедливость для семей с двумя детьми и более. Но, по замыслу властей, налоговую льготу должны получать не все такие семьи, а только собирающиеся улучшить свои жилищные условия, продав одну квартиру для покупки новой в течение одного года.

• с учетом ранее данных поручений — определить, начиная с 2022 года, целевые значения показателей, характеризующих долю ипотечных кредитов, предоставляемых для приобретения (создания) объектов индивидуального жилищного строительства (ИЖС), в общем объеме ипотечных кредитов, и обеспечить доступность таких кредитов для населения (доклад — до 1 апреля 2022 г., далее — один раз в полгода);

а) включения многоквартирных домов, признанных в установленном порядке аварийными и подлежащими сносу или реконструкции в связи с физическим износом в процессе их эксплуатации, в региональные программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах;

Она также отметила, что большинство продавцов недвижимости в РФ не уплачивают подоходный налог, выдерживая дающие такую льготу сроки владения (три или пять лет по действующему российскому законодательству) или доказав преобладание расходов на покупку новой квартиры над доходами от продажи старой.

• провести при участии органов исполнительной власти субъектов РФ оценку достаточности в бюджетах субъектов Российской Федерации средств, направляемых на финансирование работ по строительству объектов капитального строительства, осуществляемому с использованием средств федерального бюджета, и по результатам такой оценки принять меры по завершению строительства этих объектов в установленные сроки (доклад по данному и двум предыдущим пунктам — до 1 апреля 2022 года);

Может ли родитель, который получил вычет на покупку жилья для себя, получить вычет при покупке жилья для ребенка

Налогоплательщик приобрел квартиру в 2010 году и воспользовался правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2022 году он купил квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка. Может ли родитель получить вычет в отношении этого объекта недвижимости? Нет, не может. К такому выводу пришли специалисты ФНС России. Соответствующее решение от 24.06.19 № СА-4-9/12162@ опубликовано на сайте налогового ведомства.

в размере фактически произведенных расходов (но не более 2 млн. руб.) на новое строительство либо приобретение квартиры на территории Российской Федерации;
в сумме фактически произведенных расходов (но не более 3 млн. руб.) на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры на территории Российской Федерации.

Данный вывод согласуется с позицией Конституционного суда РФ, выраженной в постановлении от 01.03.12 № 6-П. Суд указал, что если родитель получил имущественный вычет в связи с приобретением жилья в собственность ребенка («при том, что ранее данный налоговый вычет он не получал»), то он лишается возможности воспользоваться им впоследствии. Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.

При этом сам ребенок не лишается права на получение вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых он может приобрести в собственность другое жилое помещение.

В этом году налоговые уведомления должны были направить не позднее 1 ноября 2022 г. В случае неполучения уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию об этом через личный кабинет налогоплательщика или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте службы.

Физическим лицам, имеющим троих и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в их собственности. Если у семьи 6 соток или меньше, участок не будет облагаться налогом. Если участок больше, то налог нужно будет уплатить только со стоимости той площади, что превышает пороговое значение в 6 соток.

Меры поддержки таких семей в сфере налогообложения минимальны. На дополнительные налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц семья может рассчитывать, только если они предусмотрены местными законами. К примеру, в Москве такие льготы имеются. Один из родителей или усыновителей в многодетной семье может получить налоговый вычет по земельному налогу, который составляет до 1 млн руб.

Таким образом, как правило, многодетной считается семья, имеющая троих и более детей. При этом каждый регион устанавливает максимальный возраст детей как критерий для признания семьи многодетной – 16 или 18 лет, в ряде случаев 23 года. Как только ребенок достиг этого возраста, его перестают учитывать в составе семьи, и она теряет статус многодетной. Информацию о критериях многодетности в конкретном субъекте РФ можно получить из региональных законов о мерах поддержки многодетных семей или в органах социальной защиты региона.

лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через МФЦ (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11 ноября 2022 г. № ММВ-7-21/560@);
по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма);
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физлиц, получивших доступ к нему). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, если пользователь личного кабинета не направил уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 12 февраля 2022 г. № ММВ-7-17/87@).

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

«Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Это зависит от того, как оно было составлено. Если в нем указывался период вычета (например, «прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2022 года»), то для получения вычета в 2022 году работнику придется писать новое заявление. А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2022 № 03-04-05/39733.

Вам может понравиться => Бесплатный отдых для многодетных семей в 2022

Да, может, если бывшей жене он платит алименты (письмо Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179). В этом случае такой работник наряду с обычным пакетом документов должен подать в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату алиментов (письмо Минфина РФ от 07.11.2022 № 03-04-05/80099).

Но не только отец в этом случае может рассчитывать на вычет. Его новая супруга также может получать вычет на ребенка мужа от предыдущего брака. Ведь имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Получается, что супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей. А значит, они также имеют право и на стандартные вычеты. Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2022 № 03-04-05/46762, от 18.03.2022 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.

Налоговый вычет на ребенка

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2022 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.

Пример 1 У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок – студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2022 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего – в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2+3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2022 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода – календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Может так сложиться, что на момент выплаты общий доход налогоплательщика еще не превысил ограничение, а значит — вычет применяется. В случае, если в этом же месяце налогоплательщик получит еще одну выплату, с учетом которой доход налогоплательщика превысит 350 тысяч рублей, налоговый агент доудержит налог, исчислив сумму НДФЛ исходя из общей суммы дохода без применения вычета за этот месяц.

Общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в НК РФ как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм.

Кроме получения вычета в двойном размере единственным родителем, вычет может быть получен в двойном размере одним из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Она определяется исходя из дохода, подлежащего обложению по ставке 13% (дивиденды не учитываются). Выплаты, освобождаемые от обложения, при определении ограничения не учитываются. Выплаты, частично освобождаемые от налогообложения, учитываются в части, не освобождаемой от налогообложения (письмо Минфина от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Обратная ситуация может возникнуть в январе 2022 года при выплате зарплаты за декабрь 2022 года. Данные доходы относятся к декабрю 2022 года и в налоговом периоде 2022 года при определении величины 350 тысяч не участвуют, к этим доходам вычеты 2022 года не применяются.

Свидетельства о рождении всех детей Заемщика/Титульного созаемщика, а также Созаемщика (не состоящего в зарегистрированном браке с Титульным созаемщиком и являющегося родителем первого и(или) последующего ребенка или ребенка, которому установлена категория «ребенок-инвалид») Титульного созаемщика, и, при необходимости (если в свидетельстве о рождении ребенка НЕТ отметки о гражданстве!), иной(ые) документ(ы), подтверждающий(е) наличие у детей гражданства Российской Федерации.

На приобретение жилых помещений (в т.ч. с земельным участком) на первичном рынке у юридического лица (за исключением инвестиционного фонда, в том числе его управляющей компании) по Договору купли-продажи (после завершения строительства жилого помещения и оформления права собственности на юридическое лицо, ранее являвшееся Застройщиком/Инвестором).

На инвестирование строительства жилого помещения в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»:

Индивидуальное строительство жилого дома на земельном участке(собственном или приобретаемом за счет кредитных средств) , расположенном на территории Российской Федерации, на основании договора-подряда с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Когда родители могут получить вычет за ребенка при покупке квартиры

При распределении вычетов на родителей ребенок не теряет своего права на вычет — он может получить его за другую недвижимость, купленную им после 18 лет (письмо Минфина от 03.09.2022 N 03-04-05/50743). Ребенку нельзя рассчитывать на вычеты за ту недвижимость, которая была куплена на его имя до 18 лет, даже когда его часть не распределяли на родителей. Ведь он в тот момент не мог нести расходы на покупку и оплату ипотечных процентов, их понесли родители — ст. 60 СК РФ, ст. 26 и ст. 28 ГК РФ. Проще понять на примерах ниже.

Пример №2 : Олег в 2022 году купил квартиру за 2 400 000 рублей, но ее оформила только на своего несовершеннолетнего сына. На момент покупки в браке не состоял. До этого он получил вычет с другой недвижимости, поэтому за ребенка получить уже не сможет. Он истратил свое право.

Родителям достаточно подать заявление установленного образца о распределении вычетов между собой. За расходы на покупку — скачать форму или заполненный образец, на оплату ипотечных процентов — скачать форму или заполненный образец. Дополнительного заявления о распределении вычета за долю ребенка между родителями не требуется.

Пример №3 : Супруги Олег и Светлана в 2022 году купили квартиру за 3 200 000 руб. Квартиру оформили на свою несовершеннолетнюю дочь. Олег уже ранее получал вычет, а Светлана нет. Максимум можно вернуть 260 000 рублей, поэтому в заявлении они указали, что расходы Светланы составляют 2 000 000 рублей, остальные 1 200 000 Олега. Или могут распределить все 3 200 000 на Светлану, но она все равно вернет только 13% с 2 000 000.

Есть максимальный размер. Если квартира куплена с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей. Это 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за ребенка или супруга (об этом ниже).

03 Мар 2022 uristmed 196