Переходный период по ндс с 2022 года
Содержание
НДС: нововведения 2022 года
Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.
- нарушения, допущенные при оформлении документов (в том числе первичных), или отсутствие документов;
- сомнения инспектора в реальности осуществленных операций;
- нарушение контрагентами требований законодательства, касающихся НДС;
- контрагенты имеют признаки компаний-однодневок.
Счёт-фактура по прослеживаемым товарам должны будет составляться в электронном виде, в которой в обязательном порядке будет указываться регистрационный номер партии товара (РНПТ), состоящий из номера декларации на товары и номера партии, также будет указываться количественная единица измерения товара и его количество. При этом должны быть обеспечены условия, позволяющие получить электронную счёт-фактуру по ТКС с помощью оператора ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).
Не предусмотрено освобождение по НДС при реализации прав на использование программ, если они позволяют распространять любую рекламную информацию о программах. По-прежнему предусмотрено освобождение по уплате НДС для исключительных прав на изобретения, ноу-хау и прочее.
Также внесены изменения в электронные форматы декларации и сведений из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур, порядок заполнения декларации. В частности, расширен перечень кодов операций и откорректированы наименования отдельных ранее существовавших кодов.
С 1 января 2022 года не будут облагаться НДС (пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 374-ФЗ) услуги, оказываемые оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2022 года N 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы». Конкретный перечень услуг приведен в новой норме.
С 01.07.2022 года вступают поправки, регулирующие систему прослеживаемости импортных товаров . Эта система создается для подтверждение законности оборота товаров в ЕАЭС, предотвращение ввоза на территорию РФ контрафактной продукции, повышение конкурентоспособности отечественных товаров, сокращение серого импорта.
- распространять рекламу в Интернете или получать доступ к ней;
- размещать в Интернете предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
- искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах или заключать сделки.
Изменения НДС в 2022 году
Теперь подавать заявление в ИФНС не требуется — налоговые инспекторы самостоятельно будут начислять компенсацию за задержку возмещения НДС. Проценты за несвоевременное возмещение будут начисляться за каждый день просрочки исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Пониженная ставка будет продлена не для всех видов деятельности: при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды с правом выкупа она будет действовать до 1 января 2022 года. Затем ставка станет равно 20%.
Таким образом, оценивается объективность действий налогоплательщика-контрагента, добросовестность покупателя при заключении конкретной сделки (с учётом рыночной цены договора, периодичности, спецификации и т. д.). В частности, оценивается возможность установки фактов противоправного поведения контрагента (отсутствие фактической деятельности контрагента вследствие выполнения договора третьим лицом), недостоверности отчётности, вывода денег из организации — обналичивание, необоснованный перевод средств во множество ИП, в офшорные компании — и др. критерии.
Количество разделов в декларации по НДС осталось неизменным — их 12. Заменены штрих-коды всех страниц, с титульного листа удалена строка, в которой ранее отображалась информация о коде ОКВЭД, добавлены новые коды для безвозмездной передачи имущества для борьбы с COVID-19, коды для IT-отрасли и др.
ОФД Такском гарантирует передачу кассовых чеков в ФНС, а кодов маркировки – в систему «Честный ЗНАК». Помимо этой услуги, компания предлагает ряд решений для работы с маркированным товаром: электронные подписи для регистрации в системе «Честный ЗНАК» и работы с УПД, сервис электронного документооборота для обмена УПД с контрагентами, а также услуги для маркировки «под ключ» и различное оборудование.
Если вы переходите на ОСН, то необходимо заменить фискальный накопитель на срок действия 13 месяцев, перерегистрировать кассу в ФНС и сменить налоговой режим на самом аппарате. При этом старый фискальный накопитель, который был изъят из ККТ, нужно хранить в течение пяти лет.
Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна. Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2022 г. № 279). Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.
Пока что действует переходный период, который, по замыслу властей, поможет привыкнуть налоговым агентам к новым «правилам игры». Поэтому обращаю ваше внимание на то, что если вдруг вы допустили ошибку в расчете НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2022 года, вы сможете исправить ее и доплатить недостающую сумму до 1 июля 2022 года без штрафных санкций, предусмотренных ст. 123 НК РФ (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23 ноября 2022 г. № 372-ФЗ).
- По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
- Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания у плачивается исходя из среднегодовой стоимости , если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
- В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.
С 2022 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.
Вынужденный переход. Нужно вести учет по-новому с начала квартала, в котором компания перестала соответствовать критериям УСН: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля или с 1 октября. Например, если у компании 29 марта 2022 года открылся филиал, придется считать налоги по ОСНО и готовить отчетность с 1 января 2022 года.
- Подать в налоговую документы о переходе.
- Учесть доходы и расходы, которые формируют базу по налогу на прибыль в переходном периоде.
- Определить остаточную стоимость внеоборотных активов.
- Заполнить налоговую отчетность.
- Уплатить налог на прибыль и налог на имущество с основных средств, облагаемых по балансовой стоимости.
- Уплатить НДС.
Как подготовиться к нововведениям по НДС в 2022 году и отстоять право на спорные вычеты
- С 2022 года операции, совершаемые организациями-банкротами по реализации товаров (работ, услуг), также будут освобождаться от НДС.
- До 31 декабря 2022 года включительно[1] применяется ставка НДС 10 % при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп. 4.1 — 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ)[2].
- С 2022 года чеки для компенсации НДС иностранцам, купившим товары в розничной торговле, можно оформлять в электронном виде[3].
- Налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал необходимо сдавать по обновлённой форме[4].
По новой форме декларации по НДС нужно будет отчитаться, начиная с четвёртого квартала 2022 года, не позднее 25.01.2022[16]. Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых дополнены перечни не облагаемых НДС операций.
Если разницу перевели в 2022 году, то к ней нужно отнестись как к доплате за товар. То есть начислить с таких средств НДС по ставке 18%. Оформляется всё счетом-фактурой: корректировочным или авансовым. А если разница пришла уже в 2022, то её нужно оформлять как доплату налога. И для этого специально выставляется отдельный корректировочный счёт-фактура. На основании последнего названного документа налог и будет приниматься к вычету.
Представьте себе ситуацию: вы заплатили за товар в 2022 году, а отгрузка состоялась в 2022. При этом «входной» НДС принимается к вычету по старой ставке (то есть 18%). После того, как вы уже в 2022 году получите продукцию, прошлогодний вычет можно сторнировать и заявить к вычету уже по ставке 20%. Дело в том, что именно эта ставка и будет фигурировать в счёте-фактуре, который придёт от продавца уже в 2022.
Отмена ЕНВД в 2022: последние новости и план действий до конца года
К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2022 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2022 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.
Помните, что расчёты основаны на параметрах 2022 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2022 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2022 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.
Мы считаем, что могут. В статье 145 НК РФ нет соответствующего запрета. Единственное, что может помешать, – невозможность представить все документы, перечисленные в п. 6 ст. 145 НК РФ (в частности, выписку из книги продаж). Эти документы нужны для того, чтобы налоговая инспекция смогла проверить, не превышает ли сумма дохода за последние три месяца установленный лимит в 2 млн руб. А вмененщики, как известно, не ведут книгу продаж, а также у них, если это не ИП, а организация, нет специального регистра, в котором они отражали бы свои доходы (как, например, у упрощенцев это книга учета доходов и расходов).
Обычно для того, чтобы перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения, от организации и ИП требуется заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, которое подается в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. Однако сейчас речь идет не о рядовом переходе, а о полной отмене ЕНВД. По мнению ФНС России, приведенному в письме от 21.08.2022 № СД-4-3/13544@, это имеет существенное значение. Ведь норма о подаче заявления прописана в главе 26.3 НК РФ. А поскольку прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, наступает с 1 января 2022 года, то есть после отмены главы 26.3 НК РФ, то отсутствуют основания для подачи заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.
По мнению налоговиков, корректирующий документ должен быть составлен с применением той же ставки НДС, что и первоначальный (п. 1.2 письма № 20667). Т.е. если отгрузка товаров была произведена в 2022 году, то и НДС в новом счете-фактуре выделяется по ставке 18%, независимо от даты корректировки.
Поэтому сделки, начатые в 2022 году (и раньше), будут закрыты уже после 01.01.2022. А сумму, соответствующую дополнительным 2% налога, придется доплатить. За чей счет нужно произвести эту доплату, как ее правильно перечислить и отразить в учете — рассмотрим в данной статье.
10 мая 2021 uristmed 697