Главная / Наследство / Как рассчитывать страховые взносы в 2022 году?

Как рассчитывать страховые взносы в 2022 году?

Содержание

1 Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера
2 Предельные базы для; начисления взносов в; 2022; году
3 Калькулятор страховых взносов ИП
4 Страховые взносы в 2022 году
5 Как применять МРОТ при расчете страховых взносов в 2022 году
6 Как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2022 году
7 Страховые взносы ИП в 2022 году: размеры, предельные базы, сроки уплаты

Последние новшества имели место с 01.01.2022. Тогда был уточнен порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).

на пенсионное страхование:

при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).

на медицинское страхование:

8766 руб.

пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2022 года благодаря закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ).

Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2022 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2022 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2022 года № 1951):

по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;

по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

Предельные базы для; начисления взносов в; 2022; году

Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.

базу для пенсвзносов увеличат до 1 565 000 рублей (для сравнения, база 2022 года — 1 465 000 рублей);
база для взносов в связи с материнством и на случай временной болезни повысится до 1 032 000 рублей (для сравнения, база 2022 года — 966 рублей);
для медицинских взносов предельной базы по-прежнему не будет.

Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.

Но выбор ставки зависит от нескольких критериев: льгот работодателя (например, у IT-компаний такие льготы есть), условий труда, прав работника на льготную пенсию и другие (ст. 427 НК РФ). Влияют на тариф вид деятельности и доля выручки от этого направления деятельности в общем бизнесе, размер штата сотрудников.

А еще в пенсионном страховании бывают дополнительные тарифы для некоторых физлиц и такие же дополнительные тарифы на социальное страхование. Например, для иностранцев и работников без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов и граждан государств-членов ЕАЭС) при расчете «социальных» взносов в пределах базы применяется тариф 1,8%.

Калькулятор страховых взносов ИП

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2022 года);
тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2022 года);
фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2022-2022 годов);
количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
доход за выбранный период (в рублях).

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2022 № ПА-4-11/25567).

Титульный лист.
В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2022 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

За каждый день отпуска или больничного можно получить средний дневной заработок. Для его расчета нужно взять все выплаты за два года до года начала декрета или больничного. При этом учитывается максимальная сумма, выше которой средний заработок быть не может при любой зарплате.

Вам может понравиться => Заявление В Вск О Выплате Страхового Возмещения Образец

Правительство приняло постановление о предельных базах для взносов на социальное страхование в 2022 году. Эта сумма повлияет на пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, по болезни — но только в 2023 году. На пособия в 2022 году повлияют предельные базы за 2022 и 2022 годы.

У взносов на социальное и пенсионное страхование отдельные лимиты. Если превышен лимит по социальному страхованию, с превышения взносы платить не нужно. Для пенсионного взносы с превышения начисляются по регрессивной ставке — 10% вместо обычных 22%, а если есть право на пониженную ставку, то платить вообще не надо.

Средний заработок берут за тот год, когда начинается декрет, а не за тот, когда он продолжается. Если уйти в отпуск по беременности и родам 29 декабря 2022 года, то за 140 дней можно получить 340 795 Р . А если уйти в декрет на три дня позже, 1 января 2022 года, то пособие за 137 дней составит 352 446 Р .

— по назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (Приказ ФСС РФ от 20.05.2022 N 262).

— по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (Приказ ФСС РФ от 29.03.2022 N 133);

Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 г. установлены Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», Федеральным законом от 21.12.2022 N 413-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».

— по подтверждению основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (Приказ ФСС РФ от 25.04.2022 N 230);

1.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии, на 2022 г.;

Размер страховых взносов, подлежащих уплате, рассчитывается самостоятельно пропорционально времени нахождения в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию. Таким образом, если заявление о вступлении в добровольные правоотношения или заявление о выходе из добровольных правоотношений подано в течение 2022 года, размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней месяца, в течение которых гражданин состоял в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.

Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», минимальный размер страховых взносов не установлен. В то же время в целях зачисления страхового стажа в полном размере страховые взносы необходимо исчислять и уплачивать исходя из фиксированного размера страховых взносов, установленного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В 2022 году он составляет 34 445 руб.

Срок уплаты страховых взносов – не позднее 31 декабря текущего календарного года, за который производится уплата страховых взносов (за расчетный период 2022 год – до 31.12.2022). Уплата страховых взносов может осуществляться как единоразово в полном размере, так и с разбивкой по месяцам.

Кроме того, исключено приложение к разд. 1 расчета, в котором отражались расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые страхователем в соответствии с законодательством РФ.

3) указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц. Однако следует учесть, что не всегда персональные данные застрахованных лиц являются ошибочными: они могут быть правильными, но неактуальными на дату представления расчета (например, изменена фамилия или заменен паспорт работника). По мнению ФНС, указание в РСВ персональных данных, потерявших свою актуальность, не препятствует его приему налоговым органом (Письмо от 16.01.2022 № ГД-4-11/574).

С I квартала 2022 года все страхователи (учреждения спорта не исключение) для отчета о начислении и уплате страховых взносов будут использовать форму РСВ, утвержденную Приказом ФНС РФ от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@. Данным приказом установлены также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Соответственно, прежняя форма РСВ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, утратит силу.

Если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем учреждения, действующим на основании доверенности, то к нему следует приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). Напомним: с 01.07.2022 в указанных целях учреждению следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде). Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 30.04.2022 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной электронной подписью учреждения-доверителя.

Кроме того, в названном приложении теперь отсутствует строка для указания сведений о произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения. В связи с этим изменена нумерация некоторых строк: строка «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» получила номер 070, а строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате» – 080.

Страховые взносы в 2022 году

Работодатели делают за сотрудников много отчислений, в том числе страховые взносы. Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют взносы — ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Субъекты малого предпринимательства в 2022 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2022 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Общая ставка взносов в 2022 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2022 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2022 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2022 году не может быть выше, чем 32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Пример. Допустим, два предпринимателя заработали 500 тыс. руб. за год, а потратили 300 тыс. руб. Но первый работает на системе «Доходы», а второй — на системе «Доходы минус расходы». Это значит, что первый заплатит допвзносы с 200 тыс., а второй платить не будет — ведь разница между доходами и расходами не превышает 300 тыс.

Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Это значит, что первые платежи за 2022 год должны поступить в налоговую уже до конца декабря. Дополнительные взносы платят на полгода позже — до 1 июля следующего года. Это логично: за это время ИП успевает посчитать доходы и сдать отчётность.

Вам может понравиться => Размер Соцпакета Для Инвалидов В 2022 Году В Денежном Выражении

Фиксированные взносы перечисляют всегда — даже если ИП ничего не заработал. Дополнительные взносы платят только предприниматели с годовым доходом от 300 тыс. рублей. Рассказываем, как правильно их считать и когда нужно платить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

По нормам статьи 421 Налогового кодекса РФ для страховых взносов на пенсионное страхование и на случай временной нетрудоспособности предусмотрены предельные величины базы для начисления. При достижении этой суммы выплат каждому работнику в течение года происходит изменение порядка начисления:

По нормам статьи 421 НК РФ предельные величины базы для исчисления страховых взносов ежегодно индексируются в соответствии с ростом средней заработной платы в России. Эти величины каждый год определяет Минфин и утверждает Правительство РФ. Для 2022 года методика расчета изменилась, теперь она привязана к коэффициенту роста средней зарплаты. Предложенный индекс для повышения базы — 1,069. Это значит, что лимиты поднимут на 6,9 %, когда проект будет утвержден.

Минфин России разработал и опубликовал на Едином портале для размещения проектов НПА проект постановления Правительства РФ об установлении предельных величин базы для исчисления страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и на обязательное пенсионное страхование для применения в 2022 году.

для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 рублей;
для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей, это на 6,9 % выше показателя, действующего сейчас.

ИП на ОСНО — в соответствии со ст. 227 НК РФ доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15 НК РФ те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН.
ИП на ПСН — согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, для расчета берется потенциально возможный к получению годовой доход. Он прописан в патенте, обычно на целый год. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
Совмещение УСН с патентом — доход по УСН надо сложить с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитать 1 %.
Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов. Основные условия остаются такими же: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50 %.

Но даже если ИП решит не регистрироваться в ФСС, ему придется в год платить не менее 43 211 руб. взносов, даже если он вообще не вел деятельность и ничего не заработал. Поэтому ФНС настоятельно рекомендует в таких случаях своевременно прекращать деятельность в качестве ИП, чтобы снять с себя налоговую нагрузку.

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), однако они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный.

Пониженные тарифы страховых взносов приводятся в ст. 427 НК РФ. В частности, ими могут воспользоваться ИП на УСН, основным видом экономической деятельности которых являются производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), производство бумаги и бумажных изделий и др.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Предприниматели и юридические лица освобождаются от выплаты ОСС сверх установленного лимита. При исчислении пособий работнику в связи с нетрудоспособностью, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, в расчете за 2022 год будет использоваться только сумма, не превышающая 966 000 рублей.

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

В 2022 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2022 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”

Как применять МРОТ при расчете страховых взносов в 2022 году

МРОТ для расчета страховых взносов с 1 января 2022 года нужно использовать новый, хотя начисление сумм осуществляется по прежнему алгоритму.

Правительством РФ устанавливается федеральный МРОТ, в 2022 году он составлял 12 792 рублей . При этом властями российских субъектов утверждается региональный МРОТ. Причем его величина в регионах разнится. Так в минувшем 2022 году в Московской области он равнялся 15 500 рублям , а в Москве — 20 589 рублей, в то время как в Калининградской области — 14 000 рублей .

Следует отметить, что необходимость ее введения была обусловлена внесением изменений в законодательство о налогах. В частности, теперь бухгалтерам больше не нужно вносить в нее суммы превышения понесенных расходов на выплату страхового обеспечения над взносами на ОСС, а именно, на случай наступления временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством.

компенсации, связанные с возмещением вреда здоровью, расходов на служебное жилье, услуги ЖКХ;
возмещение расходов, понесенных на профпереподготовку или повышение квалификации кадров;
компенсация стоимости форменной одежды;
суммы денежного довольствия персоналу;
прочие суммы.

В период пандемии коронавируса многие организации и ИП были вынуждены приостановить свою деятельность из-за значительных экономических потерь. Для того чтобы облегчить ситуацию, правительство законом № 102-ФЗ от 01.04.2022 г., утвердило для всех субъектов малого и среднего предпринимательства в сниженные тарифы для страховых отчислений. Соответствующее нововведение вступило в силу с 1 января 2022 года.

Страховые взносы платятся работодателями с каждой денежной выплаты сотруднику. Это может быть как заработная плата, так и просто денежное вознаграждение – главное, что эти отношения должны регулироваться трудовым или гражданско-трудовым договором. Сумма этих выплат называется базой для страховых взносов. Как только база для страховых взносов за одного человека (считаемая нарастающим итогом с начала года) преодолевает определенное значение, она считается достигшей предела.

После достижения предела базы в части случаев взносы больше не нужно платить, в части – платить всего 10% от обычного количества. Взносы на случай временной нетрудоспособности относятся к первой категории, а на обязательное пенсионное страхование ко второй.

Сейчас предельная база для расчета составляет 1,46 млн рублей — до достижения этой суммы накопленным итогом в течение года работодатель платит за сотрудника в Пенсионный фонд 22%. После превышения этого порога ставка падает до 10%. Получается, что по повышенной ставке начисляются взносы с зарплат до 122 000 рублей в месяц. Минфин предлагает повысить этот порог за счет применения повышающего коэффициента (с 2,3 до 2,6). Чем выше будет порог, тем дольше компании придется платить страховые взносы по обычному тарифу.

Вам может понравиться => Календарь отчетов бухгалтера на 2022 год

Минфин в предложениях по донастройке налогового законодательства для «состоятельных» россиян планирует повысить предельную базу для расчета страховых взносов в Пенсионный фонд так, чтобы к 2024 году уровень зарплат, с которых платятся пониженные взносы в фонд, вырос с 122 000 рублей в месяц до 138 000 рублей в месяц, следует из материалов ведомства, которые изучил Forbes. Forbes направил запрос в Минфин.

При применении повышающих коэффициентов уровень «пороговых» сумм для расчета взносов вырастет до 1,53 млн рублей и соответственно для зарплат до около 127 400 рублей в месяц в 2022 году. В 2023 году это уже будет 1,6 млн рублей и 132 700 рублей соответственно, в 2024 году — 1,66 млн рублей и около 138 000 рублей соответственно.

Министерство представило меры по налоговой донастройке 1 июля, варианты рассматривались в ходе совещания бюджетной комиссии. Всего Минфин предложил девять мер, среди них: новые правила начисления налога на имущество для налогоплательщиков, стоимость имущества которого в совокупности превышает 500 млн рублей. Ведомство предложило таких владельцев облагать налогом на имущество по ставке 0,3%. Также ведомство предлагает снизить порог беспошлинной торговли до €100 (сейчас €200), увеличить акцизы на алкоголь на 10%. Всего с помощью такой донастройки, как рассчитал Минфин, бюджет сможет получать дополнительно более 400 млрд рублей в год.

На объекте доходы минус расходы «упрощенцы» (организации и ИП) должны учитывать страховые взносы по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. учитываются в расходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. Это означает, что индивидуальный предприниматель может регулировать свои расходы и распределять страховые платежи в ПФР во времени так, как ему выгодно, все зависит от того, когда их заплатить. Причем страховые взносы должны быть уплачены с реальных доходов. Взносы, уплаченные с предполагаемых доходов, нельзя учитывать в расходах, инспекция такие затраты не признает (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-11/7514).

Правила определения периода, за который нужно заплатить страховые взносы, установлены в статье 430 НК РФ. Если ИП начал деятельность в течение года, фиксированные взносы за этот расчетный период определяются пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности (то есть того месяца, в котором состоялась регистрация физлица ИП). Если плательщик «закрывает» ИП в середине года, то фиксированные взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по тот месяц, в котором утратила силу регистрация физлица в качестве ИП). При этом и в том, и в другом случае фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц деятельности рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если же предприниматель работает в одиночку, он ставит страховые взносы, которые уплачены за себя, в вычет без ограничений. То есть налог по УСН предпринимателям-одиночкам можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля, если уплаченные взносы больше суммы налога по УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП на УСН доходы без работников вправе уменьшить «упрощенный» налог на всю сумму страховых взносов, применив вычет. Взносы уменьшают налог по УСН за тот период, в котором они уплачены, — квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Например, взносы уплачены в сентябре, значит, они ставятся в вычет при уплате авансового платежа по УСН за 9 месяцев.

Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны . А в начале 2022 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход.

Как применять предельную базу для начисления страховых взносов в 2022 году

Что означают эти лимиты? Как известно, все работодатели платят за нанятых физических лиц страховые взносы по определенным ставкам. Когда доход работника с начала года становится больше, чем предельная величина базы, установленная для исчисления страховых взносов в текущем году, для их расчета применяется не базовая, а пониженная ставка. В итоге компания платит меньше обязательных отчислений за работников. Такой механизм называют регрессивной шкалой ставки.

Поэтому если зарплата выше МРОТ (в 2022 году это 13 890 рублей), расчет по тарифам для МСП будет более сложным, чем в общем случае. Ведь каждый месяц сумму дохода нужно разложить на два слагаемых – доход в пределах МРОТ и доход свыше этого значения. И к каждому слагаемому нужно применить отдельную ставку.

Предельные величины устанавливаются только для взносов двух типов – на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ). Лимит базы для начисления страховых взносов на медицину не устанавливается – применяются единые тарифы вне зависимости от суммы дохода. То же самое и со взносами на травматизм.

За период январь-февраль нарастающим итогом они будут равны 22% от суммы 430 000 * 2. Из этого значения нужно вычесть 94 600 рублей, уплаченных в январе, и в итоге получится сумма взносов к оплате за февраль. Мартовские отчисления считаем по тому же принципу. Получаются такие значения:

С 2022 года МСП применяют новый механизм расчета отчислений (см. Таблицу 1). Регресс ставки страховых взносов в данном случае реализован иначе – после достижения доходом МРОТ. То есть выплата до него облагается взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ по стандартным ставкам, а сумма превышения – по пониженным / нулевой.

Страховые взносы ИП в 2022 году: размеры, предельные базы, сроки уплаты

ИП на ОСНО — в соответствии со ст. 227 НК РФ доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15 НК РФ те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН.
ИП на ПСН — согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, для расчета берется потенциально возможный к получению годовой доход. Он прописан в патенте, обычно на целый год. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
Совмещение УСН с патентом — доход по УСН надо сложить с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитать 1 %.
Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

23 Фев 2022 uristmed 151