6 ндфл при ликвидации

Отчетность ООО при ликвидации

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

6-НДФЛ при ликвидации ООО

В соответствие с рекомендациями, данными налоговиками в письме №ГД-4-11/1804 от 01.02.2022 года, при составлении отчета 6-НДФЛ при ликвидации ООО поля «ИНН/КПП реорганизованной организации» можно не заполнять, так как эти данные дублируются в соответствующих графах («ИНН» и «КПП»).

При заполнении раздела 2 организация отражает операции отдельно, по дате их совершения. Если в отчетном периоде (3 месяца) бухгалтер трижды выплатил зарплату сотрудникам (за каждый месяц), а также дважды перечислил вознаграждение по договорам ГПХ в пользу физлиц, то раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется пятью строками: 3 строки отражают информацию о выплатах сотрудниками, еще 2 сроки содержат данные о выплатах по договорам ГПХ.

Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации (нюансы)

  • в графе «Период представления (код)» титульного листа указать 2 цифры из приложения 1 к порядку, утвержденному приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@, — 51, 52, 53 или 90, означающие соответственно 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год (эти коды используются только при оформлении 6-НДФЛ в ситуации реорганизации или ликвидации);
  • данные раздела 1 заполняются нарастающим итогом с начала года до даты реорганизации;
  • в разделе 2 находят отражение календарные даты и суммовые значения за последний отчетный период (с 1 числа первого месяца отчетного периода до даты реорганизации, но не более чем за 3 месяца);
  • данные для заполнения 6-НДФЛ необходимо взять из налоговых регистров по НДФЛ (их ведение обязательно).
Вам может понравиться =>  Состояние российского рынка труда 2022

Второй важный нюанс для налоговой отчетности, к числу которой относится и 6-НДФЛ, — определение продолжительности последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы, за который она должна отчитаться. Здесь действует алгоритм, описанный в п. 2 ст. 55 НК РФ: последним налоговым периодом для реорганизуемой фирмы является отрезок времени от начала текущего года до даты реорганизации.

  • 34 — расчет представляется за год
  • 51 — при ликвидации в 1 квартале
  • 52 — при ликвидации во 2 квартале
  • 53 — при ликвидации в 3 квартале
  • 90 — при ликвидации в 4 квартале

Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

Не ошибитесь при заполнении новой формы 6-НДФЛ

  • Титульного листа;
  • Раздела 1.Данные об обязательствах налогового агента;
  • Раздела 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц;
  • Приложения № 1. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода.
  • по строке 120 указывают общее количество физических лиц, которые получили доход;
  • по строке 130 – сумму вычетов;
  • по строке 140 – сумму исчисленного налога;
  • по строке 141 – отдельно показывают сумму налога с дивидендов;
  • по строке 150 – сумму фиксированных платежей для иностранцев на патенте;
  • по строке 160 — сумму удержанного налога;
  • по строке 170 — сумму налога, не удержанную налоговым агентом;
  • по строке 190 — сумму налога, которую вернули налогоплательщикам.
Adblock
detector