Процедура Переноса Права Имущественного Налогового Вычета Для Налогоплательщиков На Пенсии, Согласно Пп Нк Рф 3 И4 П 1

В письме ФНС России от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16501@ разъяснено, что при обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается. См. Письма Минфина России от 15.05.2022 N 03-04-05/27878, от 03.04.2022 N 03-04-05/18913, от 20.02.2022 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20.

Пример: Строганов В.В. вышел на пенсию в 2022 году, а в 2022 он купил себе квартиру. Для получения налогового вычета Строганову необходимо дождаться конца календарного года. В 2022 году он может подать документы на вычет за 2022 год, а также перенести его остаток на три года, предшествующих году покупки (2022): 2022, 2022, 2022.

Энциклопедия решений

Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные вычеты по НДФЛ, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Таким образом, снято условие , в соответствии с которым налогоплательщики-пенсионеры вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды только в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13% (см. письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32022). С 1 января 2014 года перенести на предшествующие годы остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры, получающие доход, облагаемый по ставке 13% (см. письма Минфина России от 09.10.2022 N 03-04-05/57816, от 07.08.2014 N 03-04-05/39262, от 21.02.2014 N 03-04-05/7402, от 01.11.2013 N 03-04-05/46825, от 17.10.2013 N 03-04-05/43312).

Вычет при покупке квартиры пенсионером

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Право собственности на квартиру оформлено в 2022 году. Собственник вышел на пенсию в 2022, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2022 году за 2022 и перенос вычета на 2022, 2022, 2022. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход.
    Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ.
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Право собственности на квартиру оформлено в 2022 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2022. Вычет оформляется в 2022 году до выхода на пенсию за 2022, а после выхода на пенсию оформляется перенос на 2022, 2022, 2022. Если за переносом обратиться в 2022 году, то потеряете право на вычет за 2022 год, так как в 2022 году пенсионеры могут оформляться за 2022 и перенос остатка на 2022, 2022, 2022. Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.
  1. Собственник вышел на пенсию до года регистрации права собственности на купленную недвижимость(договор купли-продажи). Право собственности получено в 2022 году. Собственник вышел на пенсию в 2022 и больше не работал (нет уплаты НДФЛ). В 2022 году оформляется перенос вычета на 2022 (нет дохода, декларация не оформляется), 2022,2022, 2022.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения права собственности на купленную недвижимость(договор купли-продажи). Право получено в 2022 году. Собственник вышел на пенсию в 2022. В 2022 году оформляется перенос вычета на 2022, 2022, 2022, 2022. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга. Если в будущем возникнет доход, с которого будет уплачен НДФЛ (кроме дивидендов/выигрышей/лотерей), то также можно будет реализовать право на вычет
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Право собственности на квартиру получено в 2022 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2022. Вычет оформляется в 2022 году за 2022 и перенос остатка налогового вычета на 2022, 2022, 2022.
Вам может понравиться =>  Про Лужина Преступление И Наказание

После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление. Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2022 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2022-2022 годов.

Пенсионерка купила квартиру как получить налоговый вычет

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

В случае, если пенсионер купил жилье, уже будучи на пенсии, то он должен дождаться конца года (это будет год образования остатка), а затем он сможет перенести вычет на три года, предшествующие году покупки (Письма Минфина России от 12.02.2022 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2022 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2022 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Это новое приложение к налоговой декларации. Его нужно заполнять по каждому объекту недвижимости, который приобретался в собственность после 1 января 2022 года, и от отчуждения, которого в отчетном периоде был получен доход. Исключения составляют объекты, которые были в собственности в течение минимального предельного срока или более (по общему правилу три года или пять лет). В приложение нужно внести следующие сведения:
— ИНН (можно не указывать в определенном случае);
— номер страницы декларации;
— Ф.И.О.;
— кадастровый номер недвижимости (строка 010);
— кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности (строка 020);
— сумму дохода от продажи, рассчитанную исходя из цены договора (строка 030);
— кадастровую стоимость с учетом коэффициента. По общему правилу он составляет 0,7 (строка 040);
— сумму дохода от продажи в целях уплаты НДФЛ (строка 050). Указать нужно наибольшую сумму из строк 030 или 040.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ у пенсионера

Минфин РФ в письме от 17.04.2014 г. № 03-04-07/17776 разъяснил, что указанный перенос осуществляется у налогоплательщиков, получающих пенсии, вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, поскольку с 1 января 2014 года снято условие, в соответствии с которым налогоплательщики-пенсионеры вправе были перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды только в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.

Согласно п.п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру, которым является свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Обратите внимание: с 15 июля 2022 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2022 № БС-4-11/19695@).

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При этом нужно учитывать, что не всякий «дом с землей» дает право на получение имущественного налогового вычета, а только тот дом, который оформлен как жилой объект, и та земля, которая предоставлена под цели индивидуального жилищного строительства (пп. 3, п.1, ст. 220 НК РФ).

Чтобы был полноценно оформлен налоговый вычет пенсионеру, потребуется подтверждение персональных данных заявителя в виде копии паспорта или другого документа. Если используется не внутренний паспорт гражданина России, он должен на 100% достоверно идентифицировать заявителя как гражданина РФ с проживанием по определённому адресу.

Adblock
detector