Статус Сельхозпроизводителя В 2022 Году
Содержание
- 1 Статус Сельхозпроизводителя В 2022 Году
- 2 Как получить статус сельхозпроизводителя 2022
- 3 Инструкция по применению специальных налоговых режимов в 2022 году
- 4 План работ на 2022 год
- 5 Учёт, налоги и отчётность у сельхозпроизводителей 4-й группы ЕН в 2022 году
- 6 Режимы налогообложения в РФ 2022
- 7 Российский агробизнес в 2022 году: стоит ли начинать свое дело и чего это будет стоить
Статус Сельхозпроизводителя В 2022 Году
Вопрос: Основным видом деятельности организации является животноводство, т.е. производство и реализация сельскохозяйственной продукции.
Доля выручки от реализации продукции животноводства составляет 75%, поэтому организация имеет статус «сельскохозяйственный товаропроизводитель».
Помимо оформления кредита по льготной ставки, как крупные, так и мелкие производители могут получить дополнительную финансовую помощь от государства или из регионального бюджета. Регионы также заинтересованы в поддержке крестьянских (фермерских) хозяйств и различных кооперативов. Это в первую очередь связано с тем, что такие хозяйства в поселках или небольших городах являются практически единственным местом работы для большей части населения.
- на покупку и изготовление основных средств, их реконструкцию, модернизацию;
- на оплату труда и больничных;
- на уплату обязательных страховых взносов и вносов по некоторым видам добровольного страхования;
- на командировки;
- на услуги связи и так далее.
- переход на ЕСХН и реализация права на освобождение происходят в течение одного календарного года;
- сумма доходов от деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН, за 2022 год не превысила 80 млн рублей (в дальнейшем данная сумма уменьшена до 70 млн рублей за 2022 год и 60 млн рублей — за 2022-й и последующие годы).
Как получить статус сельхозпроизводителя 2022
Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество. Начиная с прошедшего 2022 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности. К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.
На первом этапе субъекту хозяйствования необходимо подготовить документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70% от общего дохода организации (ИП). Такими документами могут выступать налоговые декларации за предыдущие отчетные периоды, а также подтверждающие первичные документы (счета-фактуры, расходные накладные, акты выполненных работ, т.п.).
В соответствие со ст. 3 закона №264-ФЗ от 29.12.2006 «О развитии сельского хозяйства», сельхозпроизводителями признаются организации и ИП, которые осуществляют деятельность по непосредственному производству с/х продукции, ее первичной обработке, последующей промышленной переработке и реализации.
В соответствие со ст. 3 закона №264-ФЗ от 29.12.2006 «О развитии сельского хозяйства», сельхозпроизводителями признаются организации и ИП, которые осуществляют деятельность по непосредственному производству с/х продукции, ее первичной обработке, последующей промышленной переработке и реализации.
Если сельхозпроизводитель прекращает работу в течение года, он должен уведомить об этом налоговую и сдать декларацию до 25 числа следующего месяца. К примеру, предприниматель прекратил работать в мае и в этом же месяце уведомил об этом налоговую. Декларацию ему нужно подать до 25 июня.
- Если компания или ИП подали заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрированы.
- Если перешли с ОСН на ЕСХН с 1 января и одновременно подали заявление на освобождение от НДС.
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысил лимит. Для каждого года он разный. В 2022 году — 100 млн рублей, в 2022 году — 90 млн рублей, в 2022 году — 80 млн рублей, в 2022 году — 70 млн рублей, в 2022 и далее — 60 млн рублей..
Инструкция по применению специальных налоговых режимов в 2022 году
Патент необходимо покупать на каждый вид деятельности, по которому вы собираетесь применять ПСН, и в каждом регионе (в некоторых случаях – в каждом муниципальном образовании или их группе), где вы эту деятельность ведете (подп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
- ЕСХН;
- НДС, но можно получить освобождение в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ. Если получили освобождение, то нужно будет платить НДС только при импорте товаров и в качестве налогового агента (п. 3 ст. 145, п. 4 ст. 346.1 НК РФ);
- налог на прибыль с дивидендов, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, прибыли контролируемых иностранных компаний, а также по иным доходам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ (п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ). Также нужно платить налог на прибыль в качестве налогового агента. В остальных случаях этот налог заменяется ЕСХН;
- налог на имущество с недвижимости, которую организация не использует в сельхоздеятельности. Налог с имущества, задействованного в сельхоздеятельности, заменяется ЕСХН;
- НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам;
- страховые взносы за работников;
- другие налоги, от которых ЕСХН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.
Субсидии предоставляются по двум направлениям. Первое предусматривает компенсацию предприятиям до 90% затрат на оплату труда и проживание студентов техникумов и вузов, обучающихся по сельхозспециальностям, привлеченных для прохождения практики. В 2022 году данное мероприятие затронет 37 регионов, участие в программе примут не менее 4,5 тыс. студентов – на эти цели выделено 150 млн рублей. Вторым направлением является возмещение сельхозтоваропроизводителям до 90% расходов по ученическим договорам, заключенным с обучающимися по сельскохозяйственным специальностям в техникумах или вузах работниками. В текущем году на программу предусмотрено более 34 млн рублей. В ней принимают участие 40 регионов, планируется заключить более 500 договоров. В настоящее время прорабатывается внесение изменений в механизм господдержки, чтобы расширить охват участников данных мероприятий.
В 2022 году госпрограммой «Комплексное развитие сельских территорий» предусмотрено более 184 млн рублей субсидий на возмещение затрат сельхозтоваропроизводителей по привлечению квалифицированных кадров. Об этом рассказала заместитель министра сельского хозяйства Оксана Лут на совещании с руководителями подведомственных аграрных вузов и региональных органов управления АПК.
План работ на 2022 год
Что касается мер господдержки, то в 2022 году прекратила свое действие программа «Начинающий фермер». Гранты «Агростартап» и «Семейная ферма» все так же доступны для фермеров. Для обществ с ограниченной ответственностью и товариществ Минсельхоз России ввел новую меру поддержки – грант «Агропрогресс».
Достичь столь высокие цифры валового сбора зерновых и зернобобовых, особенно если сложатся неблагоприятные природно-климатические условия, возможно только при правильно выстроенной работе. Здесь важно все: и использование льготных краткосрочных кредитов, и качество используемого посевного материала, и количество и своевременность внесения минеральных удобрений, и много других факторов, позволяющих существенно повышать урожайность. Также важно вводить в оборот неиспользуемую пашню. Согласно проведенному мониторингу, есть земли, которые в течение многих лет значатся как пары, что недопустимо. Сильно заросшие земли, которые нецелесообразно вводить в оборот, нужно переводить в категорию лесного фонда.
Учёт, налоги и отчётность у сельхозпроизводителей 4-й группы ЕН в 2022 году
- в ГНС по месту нахождения — декларацию по налогу и сведения о наличии земельных участков на текущий 2022 год по всей площади земельных участков, с которых взимается налог (сельхозугодий — пашни, сенокосов, пастбищ, многолетних насаждений), земель водного фонда внутренних водоёмов (озёр, прудов и водохранилищ);
- в ГНС по месту расположения участка — декларацию и сведения по каждому земельному участку;
- и по месту нахождения, и по месту расположения участков — расчёт доли сельхозтоваропроизводства.
По унифицированному подходу определять НДО Нормативная денежная оценка земли земельного участка нужно как произведение площади земельного участка на норматив капитализированного рентного дохода за единицу площади, а также с учётом коэффициентов, характеризующих земучастки.
Ретроспективный — требования стандарта применяются и к прошлым, и к будущим периодам. На дату перехода на новый стандарт нужно пересчитать остатки по счетам бухучёта по новым правилам. При составлении бухотчётности — пересчитать сравнительные показатели.
ФСБУ 5/2022 закрепил критерии отнесения активов к запасам. Один из них — использование активов в одном операционном цикле либо в течение 12 месяцев. Это означает, что новый стандарт запрещает учитывать «малоценные» ОС в запасах, хотя это разрешено в п. 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Новый стандарт — более поздний документ того же уровня и юридической силы, при коллизии норм он будет иметь приоритет.
строительство, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение (в том числе приобретение техники, оборудования и средств автоматизации) мощностей для хранения и (или) перевалки и (или) реализации зерновых и (или) масличных культур, продуктов их переработки, рыбы (продукции товарной аквакультуры), в том числе на строительство подъездных железнодорожных путей необщего пользования, позволяющих формировать и (или) принимать прямые отправительские маршруты, к указанным мощностям в рамках реализации инвестиционных проектов по развитию портовой инфраструктуры;
Сельскохозяйственным товаропроизводителям (за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов), организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и (или) первичную и (или) последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию, заключившим соглашение о повышении конкурентоспособности, по льготным инвестиционным кредитам, предоставленным на срок от 2 до 5 лет включительно на цели развития подотраслей растениеводства и животноводства, рыболовства и рыбоводства (аквакультуры), а также переработки продукции растениеводства и животноводства, лесных ресурсов, и продукции их переработки, переработки и консервирования рыбы, ракообразных и моллюсков на приобретение (включая уплату таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость за поставленные оборудование, технику, машины, специальные устройства, приборы и (или) средства автоматизации):
Режимы налогообложения в РФ 2022
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
Российский агробизнес в 2022 году: стоит ли начинать свое дело и чего это будет стоить
А в 2022 году произошло важное событие – впервые Россия стала нетто-экспортером продовольствия, то есть, продала за границу больше продуктов, чем закупила. И хоть разница составила всего 1 миллиард долларов, такая ситуация сложилась впервые за 30 постсоветских лет.
Инвестиции – всегда рискованно, а инвестиции в сельское хозяйство рискованны еще больше из-за неопределенности. Тем не менее, в России есть крупные землевладельцы и агробизнесмены (и крупнейший из них – бывший министр сельского хозяйства) – а это значит, что в этом сегменте рынка есть кое-что интересное.
Если речь идет о приобретении статуса с/х производителя организацией после постановки на учет в ЕГР (налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствуют), то подтвердить характер деятельности в таком случае смогут уставные документы, в которых указано, что организация занимается с/х производством, реализацией, вспомогательными услугами, т.п.
Если раньше одним из критериев определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя являлось понятие «общий доход», включающее в себя не только выручку от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, но и доходы, полученные в виде субсидий, направленных на достижение финансовой устойчивости сельского хозяйства в результате осуществления государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, поступления от продажи основных средств и иных активов, возмещение причиненных организации убытков, сумма дооценки активов и прочие доходы, то в настоящее время вместо этого критерия используется доход сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг).
Но стандарт устанавливает порядок восстановления резерва (абз. 2 п. 31 ФСБУ 5/2022): «Величина восстановления резерва под обесценение запасов относится на уменьшение суммы расходов, признанных в этом же периоде в соответствии с подпунктом «а» пункта 43 настоящего Стандарта».
- В стоимость запасов включается оценочное обязательство, признанное в связи с их приобретением или созданием (пп. «г» п. 11 ФСБУ 5/2022). Например, организация создаёт строительную площадку для выполнения проекта. Она знает, что после завершения работ нужно привести территорию в порядок: уложить новый грунт, высадить траву, деревья или кустарники и т.п. В этом случае организация обязана создать оценочное обязательство по ПБУ 8/2010 и отнести его сумму на увеличение НЗП.
- В себестоимость запасов, признаваемых инвестиционными активами, включаются проценты по заёмным средствам (пп. «д» п. 11 ФСБУ 5/2022). Раньше это правило было закреплено лишь в ПБУ 15/2008, поэтому на практике к МПЗ не применялось.
- Запасы могут быть оценены не по той стоимости, которая указана в договоре на приобретение. Если запасы приобретены с длительной отсрочкой или в рассрочку, а проценты по коммерческому кредиту в договоре не выделены, их выделяют расчётным путем. В себестоимость запасов включается сумма, которую нужно было бы уплатить поставщику без отсрочки или рассрочки (п. 13 ФСБУ 5/2022). Разница, как и для расходов по займам, относится на прочие расходы.
- Продукцию сельского, лесного и рыбного хозяйства, а также товары, которые торгуются на организованных торгах, можно при признании оценивать по справедливой стоимости (п. 19 ФСБУ 5/2022). Она определяется по МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (п. 14 ФСБУ 5/2022).
