Корректирующий отчет расчет страховых взносов
Содержание
Если необходимо внести изменения в сведения отдельных физлиц, которые указываются в подразделе 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» расчета, и у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), то заполнение расчета осуществляется в особом порядке (письмо ФНС России от 28 июня 2022 г. № БС-4-11/12446@).
Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения» расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете. В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0».
Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
Уточненный расчет по; страховым взносам
Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2022 г. № ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2022 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2022 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.
В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.
Уточненный расчет по страховым взносам в 2022 — 2022 годах
- сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2022 год, либо строка 140 — в РСВ 2022-2022 годов);
- база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 220 или 150 соответственно);
- сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 240 или 170);
- строка 250 — итоги по графам 210, 220 и 240 (в РСВ за 2022 год, в новой форме соответствующей строки нет);
- база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 280 или 200);
- сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы (строка 290 или 210);
- строка 300 — итоги по графам 280, 290 (в РСВ за 2022 год, в новой форме ее нет).
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2022 № ГД-4-11/3209@).
- титульный лист — общие сведения;
- раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
- приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
- подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
- подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
- приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
- раздел 3.
- снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
- нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
- переход на прямые выплаты по больничным листам;
- снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.
Таким образом, в 2022 году в нерабочие праздничные попадают 4 выходных, два их которых «январские» (3 и 4 января), и остальные «весенние» (8 марта и 9 мая). В связи с этим, Правительство приняло Постановление от 27.08.2014 № 860, в соответствии с которым в 2022 году будут перенесены выходные:
Может быть и так, что за выбранный ПФР срок, данные разносились по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц в базе. Тогда после разнесения, счета должны быть предоставлены с изменениями в виде корректирующих или отменяющих сведений. В связи с этим различные управления ПФР могут по-разному относиться к этим рекомендациям, поэтому в зависимости от управления, последний срок для подачи скорректированного расчета может отличаться в меньшую или большую сторону.
Можно указать дату регистрации изменений, относящуюся к месяцу третьего квартала (июлю) – т.е. тогда, когда действительно была выявлена ошибка. Конкретный день месяца при этом не важен. При расчете взносов в этом месяце будет доначислена отрицательная сумма взносов за июнь. В рассматриваемом примере в июле также был начислен оклад в размере 100 000 руб.
Кроме того, в третьем квартале была самостоятельно обнаружена ошибка обложения материальной помощи. Материальная помощь является объектом обложения и в данном случае должна была быть обложена страховыми взносами (частично, с учетом предусмотренной законодательством скидки 4 000 руб.).
- титульный лист — общие сведения;
- раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
- приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
- подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
- подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
- приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
- раздел 3.
- снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;
- нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
- переход на прямые выплаты по больничным листам;
- снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.
Здравствуйте! Мы не аудиторы, поэтому я могу не учесть каких-то нюансов по методологической части. Это что касается отчета на вопрос «Можно ли отправить корректирующий отчет без раздела 3?». Мое мнение, что если по сотрудникам не произошло изменений (ни в персональных данных, ни в суммах), то можете. Но тогда возникает вопрос, что изменилось в разделе 1, не задев раздел 3?
Необходимо отправить корректирующий отчет РСВ, в котором меняется только Раздел1. Можно ли отправить корректирующий отчет без раздела 3?
Если без раздела 3 отправить нельзя, то мы могли бы включить в раздел 3 физлицо, у которого изменился СНИЛС. При этом формируется 2 страницы персонифицированных сведений: первая с пустым разделом 3.2.1 и неправильным СНИЛС, а второй с заполненными суммами выплат в разделе 3.2.1 и правильным СНИЛС. Налоговая инспекция присылает уведомление об уточнении СНИЛС, так как по старому СНИЛсу сотрудник в налоговой уже отсутствует. Было бы удобно удалить все страницы из 3 раздела. А сотрудника с измененным СНИЛСом подать в первичном отчете за 9 месяцев.
Корректировочный расчет по страховым взносам
Из всего этого следует, что : Это сделано специально, поскольку в корр.форме РСВ должны присутствовать только измененные сведения.
И ответ разработчиков :
Автоматическое заполнение только измененными сведениями запланировано к реализации и будет включено в одну из следующих версий программы.
Добрый день. По поводу заполнения корр. отчета :
При заполнении поля “Номер корректировки” Титульного листа и строки 010 раздела 3 в уточненном Расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, “1-“, “2-” и так далее) (пункты 3.5 и 22.3 Порядка заполнения).
В уточненный Расчет нужно включить:
- Ставим номер корректировки на титульном листе.
- Разделы 1 и 2 переносим из первичной формы.
- Заполняем раздел 3 так: в строке 010 — номер уточнения, а в подразделе 3.2 вместо сумм указываем нулевые значения.
- Перепроверяем РСВ и пересчитываем общую сумму страховых взносов к уплате.
- Проверяем итоги (они изменятся автоматически) и отправляем в ИФНС.
- Ошибки в первоначальной форме расчета. Учитываются ошибки, из-за которых снизилась общая сумма страховых взносов к перечислению: неточности в расчетах, механические ошибки, опечатки.
- Отсутствие обязательной информации. Ошибкой является неупоминание застрахованного лица в разделе 3 расчета, неточности в персональных сведениях застрахованного лица.
Когда нужна корректировка расчета по страховым взносам
Основания для подачи корректировки содержат нормы Налогового кодекса Российской Федерации. Так, согласно ст. 81 НК РФ корректировка требуется в том случае, если в самом расчете занижена сумма, которая подлежит уплате за определенный период.
Ранее, когда взносы администрировались ПФР и ФСС соответственно, форм отчетных документов существовало большое количество, при этом довольно часто в них вносились определенные изменения. В 2022 году страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба, а форма отчета является унифицированной и единой (РСВ).
В случае необходимости корректировки по отдельным застрахованным лицам показателей, указанных в подразделе 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» расчета (далее — подраздел 3.2), у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество») заполнение расчета осуществляется в порядке, соответствующим разъяснениям, изложенным в письме ФНС России от 28.06.2022 N БС-4-11/12446@.
Расчет по страховым взносам сам по себе считается одним из сложных отчетов в учете заработной платы. А уж его корректировка – тем более. При всей внимательности в процессе заполнения отчета допустить ошибку можно очень даже легко. В этой статье мы не только расскажем о наиболее популярных ошибках в РСВ, которые влекут за собой необходимость подачи корректировок, но и покажем, как это сделать на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1
- На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1—, 2— и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
- В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
- Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.
- Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2022 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.
В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ). НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.
Заполнение Раздела 3 расчета по страховым взносам и его корректировка
Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам. Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения. В противном случае компании грозят штрафные санкции. Практика показывает, что одна из распространенных ситуаций – необходимость корректировки Раздела 3 расчета по страховым взносам, связанная с неправильным указанием персональных данных работников.
Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.
11 мая 2021 uristmed 1091